增值税课件中例题的答案(补充).ppt

增值税课件中例题的答案(补充)

例题1:销售额与税率销售额企业本期销售额为50,000元。增值税税率销售额的增值税税率为13%。购进货物金额企业本期购进货物金额为40,000元。增值税税率购进货物的增值税税率为9%。

例题1解答步骤1销售额计算根据销售发票，计算销售额。销售额是销售商品或提供服务的金额。2销项税额计算根据销售额和适用的增值税税率，计算销项税额。销项税额是销售商品或提供服务时应缴纳的增值税额。3进项税额计算根据购进商品或接受服务时取得的增值税发票，计算进项税额。进项税额是购进商品或接受服务时可以抵扣的增值税额。4应缴纳的增值税用销项税额减去进项税额，得出应缴纳的增值税额。

销项税额计算销项税额=销售额×税率=50,000×13%=6,500元

进项税额计算进项税额进项税额是指企业在购进货物或接受应税劳务时，按照国家规定的税率计算的税额。

应缴纳的增值税2,900应缴税额6,500销项税额3,600进项税额

例题2解答步骤首先，计算该商场的应税销售额。然后，根据应税销售额和税率计算销项税额。最后，根据销项税额计算应缴纳的增值税。

例题2解答步骤1确定应税销售额扣除免税销售额2计算销项税额应税销售额×税率3计算应缴纳增值税销项税额-进项税额

应税销售额计算免税销售额应税销售额

销项税额计算10,400销项税额元

应缴纳的增值税应缴纳的增值税10,400元

例题3解答步骤1应税销售额计算应税销售额=销售额*应税比例2销项税额计算销项税额=应税销售额*税率3进项税额计算进项税额=购进货物金额*税率4应缴纳的增值税应缴纳的增值税=销项税额-进项税额

例题3解答步骤确定应税销售额先计算出应税销售额，也就是指免税销售额之外的销售额。计算销项税额将应税销售额乘以相应的增值税税率即可得出销项税额。计算进项税额将进项发票上的税额作为进项税额。计算应缴纳增值税最后，用销项税额减去进项税额，得出应缴纳的增值税额。

销项税额计算销项税额是企业将货物或劳务销售出去而应缴纳的增值税。

进项税额计算进项税额180,000元×9%16,200元

应缴纳的增值税9,800应缴税额应缴纳的增值税=销项税额-进项税额=26,000-16,200=9,800元

例题4:销售额与免税销售销售额本期销售额为300,000元。免税销售其中免税销售额为100,000元。购进货物本期购进货物金额为200,000元。增值税税率增值税税率为9%。

例题4解答步骤1计算应税销售额从销售额中减去免税销售额2计算销项税额应税销售额乘以增值税税率3计算应缴纳的增值税销项税额减去进项税额

应税销售额计算应税销售额免税销售额应税销售额是指应缴纳增值税的销售额，计算公式：应税销售额=总销售额-免税销售额。

销项税额计算26,000销项税额计算公式：销售额*税率

进项税额计算进项税额200,000×9%18,000元

应缴纳的增值税应缴纳的增值税=销项税额-进项税额=26,000-18,000=8,000元

例题5:销售额与免税销售销售额500,000元免税销售额100,000元应税销售额400,000元

例题5解答步骤1步骤1确定销售额、免税销售额和应税销售额。2步骤2计算销项税额。3步骤3计算进项税额。4步骤4计算应缴纳的增值税。

销项税额计算销项税额400,000元税率13%计算结果52,000元

进项税额计算27,000进项税额计算结果

应缴纳的增值税应缴纳的增值税52,000-27,000=25,000元