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财政收入和支出

课程大纲1什么是财政收入财政收入的概念和来源2财政支出的定义和特点财政支出分类和主要用途3财政收支平衡财政收支平衡的重要性、影响因素和调节措施4财政政策财政政策的概念、类型、目标和效果评估

什么是财政收入财政收入是指政府为了履行其职能，从社会成员那里获得的资金，是政府进行公共支出的基础。财政收入的主要来源包括税收、非税收入和政府债务收入，其中税收是财政收入的主要组成部分。

财政收入的主要来源税收税收是政府最重要的收入来源之一。它包括个人所得税、企业所得税、增值税等各种税收形式。非税收入非税收入是指除税收以外的政府收入，例如国有企业利润、政府收费、罚款等。债务收入当政府需要筹集大量资金时，可以通过发行国债等方式获得债务收入。其他收入其他收入包括政府资产的出售收入、捐赠收入等。

税收的定义和特点定义国家以强制力，依法无偿地取得财政收入的一种手段。特点强制性无偿性普遍性

税收分类按征税对象分类根据征税对象的性质和特点，可以将税收分为商品税、所得税、财产税等。按税收负担分类根据税收负担的主体，可以将税收分为直接税和间接税。按税收征收方法分类根据税收征收方法，可以将税收分为定额税、比例税、累进税等。

直接税和间接税直接税直接税是直接从纳税人的收入或财产中征收的税款，例如个人所得税、企业所得税。间接税间接税是通过商品或服务的流通环节征收的税款，例如增值税、消费税。

常见的直接税个人所得税对个人收入征收的税款，例如工资、薪金、奖金、股息等。企业所得税对企业利润征收的税款，例如企业经营所得、投资所得等。房产税对房屋征收的税款，例如住宅、商业用房等。土地增值税对土地增值收益征收的税款，例如转让土地使用权、房地产开发等。

常见的间接税增值税增值税是商品在生产、流通、消费各个环节的增值额征税，是我国重要的税种之一。消费税消费税是对特定消费品征收的税收，主要用于调节消费，控制某些消费品的生产和消费。关税关税是对进出口货物征收的税收，主要用于保护国内产业，调节进出口贸易。

税收征收的原则公平性是指税收负担应该与纳税人的经济能力相适应。合法性是指税收征收必须以法律为依据，不能超越法律的规定。效率性是指税收征收的成本要尽量低，征收程序要简便易行。

税收征收的方式1申报纳税纳税人根据税法规定，自行申报应纳税额，并按期缴纳税款。2代扣代缴税务机关委托特定单位或个人，在代扣代缴税款后，再向税务机关缴纳。3代收代缴税务机关委托特定单位或个人代收税款，并代为向税务机关缴纳。4查账征收税务机关根据纳税人的账簿资料，核定应纳税额，并征收税款。5定期定额征收税务机关根据纳税人的经营规模和收入情况，核定税额，并按期征收。

财政支出的定义和特点财政支出是指政府为了实现其职能，使用国家财政资金进行的各种经济活动。它包括政府购买商品和服务、转移支付、投资和利息支出等。财政支出的特点主要包括：强制性无偿性目的性效益性

财政支出的主要用途社会保障包括养老金、医疗保险、失业救济等，用于保障人民基本生活水平。国防建设包括军队建设、武器装备采购等，用于维护国家安全和领土完整。教育发展包括学校建设、师资培养、科研投入等，用于提高国民素质和科技水平。基础设施包括道路、桥梁、水利工程等，用于改善民生，促进经济发展。

经常性支出和资本性支出经常性支出经常性支出是指政府在日常活动中发生的支出，例如行政管理费用、工资福利支出、社会保障支出等。资本性支出资本性支出是指政府用于购买固定资产的支出，例如基础设施建设、设备购置、土地开发等。

社会保障支出医疗保障包括医疗保险、医疗救助等，旨在为居民提供基本医疗保障，减轻医疗费用负担。养老保障包括养老保险、企业年金等，旨在为退休人员提供生活保障，确保其基本生活水平。失业保障包括失业保险、职业培训等，旨在为失业人员提供生活保障，帮助其重返工作岗位。工伤保障包括工伤保险、工伤医疗等，旨在为工伤人员提供医疗、康复等保障，维护其权益。

国防支出1国家安全保障国防支出是国家安全保障的重要组成部分，用于维护国家主权和领土完整，保障国家安全。2军队建设用于军队建设，包括人员装备、训练演习、基础设施建设等方面的资金投入。3国际合作参与国际合作，维护世界和平与稳定，促进国际安全。

教育支出教育支出是政府用于发展教育事业的资金投入。包括基础教育、高等教育、职业教育等方面的支出。促进人才培养，提升国民素质，推动社会发展。

科技支出科技投入科技支出是政府用于科技研发、基础设施建设和人才培养的资金。创新驱动科技支出对于促进经济发展、提升产业竞争力至关重要。

卫生支出医疗服务医疗服务包括预防性护理、诊断性护理和治疗性护理。药品支出药品支出包括处方药、非处方药和医疗器械。公共卫生公共卫生支出包括疾病预防、健康教育和环境保护。

城市建设支出基础设施建设道路、桥梁、地铁等基础设施