原创力文档- 1、原创力文档（book118）网站文档一经付费（服务费），不意味着购买了该文档的版权，仅供个人/单位学习、研究之用，不得用于商业用途，未经授权，严禁复制、发行、汇编、翻译或者网络传播等，侵权必究。。
- 2、本站所有内容均由合作方或网友上传，本站不对文档的完整性、权威性及其观点立场正确性做任何保证或承诺！文档内容仅供研究参考，付费前请自行鉴别。如您付费，意味着您自己接受本站规则且自行承担风险，本站不退款、不进行额外附加服务；查看《如何避免下载的几个坑》。如果您已付费下载过本站文档，您可以点击 这里二次下载。
- 3、如文档侵犯商业秘密、侵犯著作权、侵犯人身权等，请点击“版权申诉”（推荐），也可以打举报电话：400-050-0827(电话支持时间：9:00-18:30)。
- 4、该文档为VIP文档，如果想要下载，成为VIP会员后，下载免费。
- 5、成为VIP后，下载本文档将扣除1次下载权益。下载后，不支持退款、换文档。如有疑问请联系我们。
- 6、成为VIP后，您将拥有八大权益，权益包括：VIP文档下载权益、阅读免打扰、文档格式转换、高级专利检索、专属身份标志、高级客服、多端互通、版权登记。
- 7、VIP文档为合作方或网友上传，每下载1次， 网站将根据用户上传文档的质量评分、类型等，对文档贡献者给予高额补贴、流量扶持。如果你也想贡献VIP文档。上传文档
2025年税务师《税法二》预测试卷三
[单选题]1.下列有关城镇土地使用税的适用税额说法正确的是()。
A.经济落后地区，城镇土地使用税的适用税额标准可适当降低，但降低额不得超过规定最低税额的50%
B.经济落（江南博哥）后地区，城镇土地使用税的适用税额标准可适当降低，但降低额不得超过规定最低税额的60%
C.经济发达地区的适用税额标准可以适当提高，但须报财政部批准
D.经济发达地区的适用税额标准可以适当提高，但提高额不得超过规定最低税额的50%
正确答案：C
参考解析：经省、自治区、直辖市人民政府批准，经济落后地区，城镇土地使用税的适用税额标准可适当降低，但降低额不得超过规定最低税额的30%。
经济发达地区的适用税额标准可以适当提高，但须报财政部批准。课本418页
[单选题]2.下列关于综合所得汇算清缴个人所得税的规定，表述错误的是()。
A.纳税人年度汇算申报表以及相关资料，自年度汇算期结束之日起留存5年
B.纳税人办理2021年度汇算的时间为2022年3月1日至6月30日
C.纳税人没有任职受雇单位的，一律向其户籍所在地主管税务机关申报
D.委托涉税专业服务机构或其他单位及个人办理年度汇算，纳税人与受托人需签订授权书
正确答案：C
参考解析：选项C，纳税人没有任职受雇单位的，向其户籍所在地、经常居住地或者主要收入来源地的主管税务机关申报。
分析：本题考查个人所得税综合所得汇算清缴。除选项内容外，还要关注以下内容：
有下列情形之一的，纳税人应当依法办理纳税申报：
（1）.取得综合所得需要办理汇算清缴。
（2）.取得应税所得没有扣缴义务人。
（3）.取得应税所得，扣缴义务人未扣缴税款。
（4）.取得境外所得。
（5）.因移居境外注销中国户籍。
（6）.非居民个人在中国境内从两处以上取得工资、薪金所得。
[单选题]3.居民企业为跨国企业集团的最终控股企业，且其上一会计年度合并财务报表中的各类收入金额合计超过()的，应当在报送年度关联业务往来报告表时，填报国别报告。
A.30亿元
B.50亿元
C.55亿元
D.100亿元
正确答案：C
参考解析：居民企业为跨国企业集团的最终控股企业，且其上一会计年度合并财务报表中的各类收入金额合计超过55亿元的，应当在报送年度关联业务往来报告表时，填报国别报告。
分析：本题考查国别报告。存在下列情形之一的居民企业，应当在报送年度关联业务往来报告表时，填报国别报告：
（1）该居民企业为跨国企业集团的最终控股企业，且其上一会计年度合并财务报表中的各类收入金额合计超过55亿元。
最终控股企业是指能够合并其所属跨国企业集团所有成员实体财务报表的，且不能被其他企业纳入合并财务报表的企业。
成员实体应当包括：
①实际已被纳入跨国企业集团合并财务报表的任一实体。
②跨国企业集团持有该实体股权且按公开证券市场交易要求应被纳入但实际未被纳入跨国企业集团合并财务报表的任一实体。
③仅由于业务规模或者重要性程度而未被纳入跨国企业集团合并财务报表的任一实体。
④独立核算并编制财务报表的常设机构。
（2）该居民企业被跨国企业集团指定为国别报告的报送企业。
国别报告主要披露最终控股企业所属跨国企业集团所有成员实体的全球所得、税收和业务活动的国别分布情况。
最终控股企业为中国居民企业的跨国企业集团，其信息涉及国家安全的，可以按照国家有关规定，豁免填报部分或者全部国别报告。
税务机关可以按照我国对外签订的协定、协议或者安排实施国别报告的信息交换。
[单选题]4.非上市公司授予本公司员工的股票期权，符合规定条件并向主管税务机关备案的，可享受个人所得税的()。
A.免税政策
B.减税政策
C.不征税政策
D.递延纳税政策
正确答案：D
参考解析：选项D正确，非上市公司授予本公司员工的股票期权、股权期权、限制性股票和股权奖励，符合规定条件的，经向主管税务机关备案，可实行递延纳税政策，即员工在取得股权激励时可暂不纳税，递延至转让该股权时纳税。
[单选题]5.下列收入实现确认时间的说法，符合企业所得税相关规定的是()。
A.租金收入按承租人实际支付租金的日期确认收入的实现
B.利息收入按债权人实际收到利息的日期确认收入实现
C.权益性投资按被投资方支付股息的日期确认收入的实现
D.接受捐赠收入，按实际收到捐赠资产的日期确认收入的实现
正确答案：D
参考解析：选项A，租金收入，按照合同约定的承租人应付租金的日期确认收入的实现；选项B，利息收入按照合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现；选项C，股息、红利等权益性投资收益，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，应以被投资企业股东会或股东大会作出利润分配或转股决定的日期，确认收入的实现。
分析：本题考查—般收入的确认。相关内容参考下面表格：
（一）销售货物
文档评论（0）