《资金筹集的核算》课件.pptVIP

资金筹集的核算资金筹集是企业的重要活动，涉及资金来源、资金使用以及资金成本的核算。资金筹集的核算对于企业财务管理、投资决策以及风险控制至关重要。

课程目标掌握资金筹集的基本原理了解资金筹集的定义、重要性、方式和流程。学习不同融资方式的优劣势深入理解股权融资和债务融资的特点，并学会选择合适的融资方式。掌握资金筹集的核算方法学习如何进行资金需求评估、现金流预测和财务指标分析。了解资金筹集的风险管理识别资金筹集过程中的风险，并掌握有效的风险控制措施。

资金筹集概述资金筹集是指企业为了满足自身发展的需要，通过各种方式筹集资金的过程。资金筹集是企业生存和发展的基础，资金充足可以为企业发展提供保障。资金筹集需要根据企业的实际情况，选择合适的融资方式和渠道。

资金筹集的重要性11.拓展业务资金是企业运营和发展的生命线，为业务扩张提供必要支持。22.提高盈利能力充足的资金能够支持企业投入研发、营销等环节，提升盈利能力。33.增强竞争力资金充足的企业能够更好地应对市场竞争，抢占市场份额。44.降低风险良好的资金储备可以帮助企业应对市场波动，降低经营风险。

资金筹集的方式股权融资企业通过发行股票，将部分所有权出售给投资者，换取资金。债务融资企业向外部机构借款，例如银行贷款或发行债券，获得资金，并承诺在未来偿还本金和利息。其他融资方式例如，众筹、政府补助、资产抵押等。

股权融资定义股权融资是指企业通过发行股票，以募集资金的方式筹集资金。投资者以现金或实物等方式购买股票，成为公司的股东，并拥有公司的所有权。特点股权融资不需要偿还本金，但投资者拥有公司所有权，并分享公司利润或亏损。股权融资可以为企业带来长期的资金来源。类型股权融资主要分为两种类型：首次公开募股（IPO）和私募融资。IPO是指企业首次发行股票并在证券交易所上市，而私募融资是指企业向少数投资者出售股票，这些投资者通常是风险投资公司或天使投资人。

股权融资的优劣势股权融资是指企业通过发行股票来筹集资金的方式。这种融资方式具有以下优劣势：1优势无需偿还本金和利息2优势可提高企业的信用评级3劣势股权稀释，降低公司控制权4劣势需要支付股利，增加企业成本

债务融资定义是指企业通过向债权人借款筹集资金的方式。债务融资可以帮助企业快速获得资金，但需要承担偿还本金和利息的义务。类型常见的债务融资方式包括银行贷款、发行债券、融资租赁等。企业应根据自身情况选择合适的融资方式。

债务融资的优劣势优势劣势资金筹集速度快需要偿还本金和利息维持公司控制权债务违约风险利息支出可抵税财务负担增加

融资渠道及其特点银行贷款银行贷款是企业最常用的融资渠道之一，具有审批速度快、资金成本相对较低的优势。发行债券发行债券是指企业向社会公众发行债券，筹集资金，需要支付利息，但资金来源较为稳定。发行股票发行股票是指企业向社会公众发行股票，筹集资金，可获得股权融资，但也可能导致企业股权分散。政府补助及投资政府补助和投资是企业可获得的额外资金来源，但需满足相关条件和要求。

银行贷款贷款合同贷款合同是银行与借款人之间关于贷款事宜的法律文件，包含借款金额、利率、还款期限等关键信息。贷款审批流程银行会对借款人的资质、信用状况等进行严格审核，确保资金安全。办理流程借款人需提供相关资料，如营业执照、财务报表等，完成贷款申请、审批、签约等流程。

发行债券定义企业发行债券，向投资者募集资金，承诺在未来特定时间偿还本金和利息。债券是一种债务融资方式，通常具有固定利率和期限。类型常见的债券类型包括公司债、政府债、金融债等。不同类型的债券具有不同的发行主体、期限和利率特点，投资者可以根据自己的风险偏好和投资目标选择合适的债券。

发行股票股票类型普通股和优先股，普通股具有投票权，优先股享有优先分配利润权和优先偿还权。发行方式首次公开发行（IPO）和增发，发行价格由市场供求决定。融资规模发行规模取决于公司发展阶段、市场容量和投资者需求。

政府补助及投资1政府补贴政府为了鼓励企业发展，可能会提供一定的资金支持，比如税收优惠、项目补贴等。2政府投资政府可能直接投资于企业，或是通过投资基金间接投资。3专项资金政府可能会设立一些专项资金，用于支持特定的行业或项目。4政府扶持政策政府还可能出台一些有利于企业发展的政策，比如土地优惠、人才引进等。

资金需求的评估1预测未来需求评估企业未来一段时间内所需的资金量，确保有充足的资金来源以满足运营和发展需求。2分析现有资金评估企业现有的资金状况，包括现金、应收账款、库存等，了解企业的财务状况和资金来源。3确定资金缺口通过比较未来资金需求和现有资金状况，确定企业需要筹集的资金量，为后续的融资活动提供基础。

资金需求的核算1确定资金需求了解业务发展目标，明确资金需求2预测现金流基于历史数据、市场预测及公司战略制定现金流预测3