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银行会计实务

项目三支付结算业务—结算方式处理

目录CONTENTS汇兑业务处理01委托收款业务处理02托收承付业务处理03会计账簿和账务处理程序商业汇票业务处理

任务一汇兑业务处理

任务一汇兑业务处理汇兑业务结算流程。

【项目活动1】汇兑汇出【案例引入】2020年10月12日，模拟银行西城支行开户单位鸿宇股份有限公司（6300800600179856009）来行申请将60万元货款汇给建设银行南海市支行开户的紫光电子有限公司（5965300010285750153）。模拟银行西城支行工作人员按规定为其办理汇款手续。

【项目活动1】汇兑汇出【活动步骤】单位汇兑汇出业务活动流程如图3?-?1?-?2所示。

【项目活动1】汇兑汇出【活动步骤1】业务受理汇款人填写一式三联业务委托书，第一联为借方联；第二联由银行凭此发报或作出票依据；第三联为银行给客户的回单。业务委托书填制式样如图所示。

【项目活动1】汇兑汇出【活动步骤2】凭证审核审核内容如下：（1）业务委托书记载的各项内容是否齐全、正确；（2）汇款人账户内是否有足够支付的余额；（3）汇款人的印章是否与预留银行印鉴相符；（4）对填明“现金”字样的，还应审查汇款人和收款人是否均为个人。

【项目活动1】汇兑汇出【活动步骤3】?交易处理转账汇款的，经办人员以第一联业务委托书作借方传票，将相关信息录入业务处埋系统办理转账。会计分录为：借：吸收存款——活期存款——鸿宇股份有限公司 600?000贷：清算资金往来600?000【活动步骤4】凭证签章业务委托书第一、二联加盖转讫章和名章，第三联加盖业务受理章。【活动步骤5】后续处理业务委托书第一、二联作记账凭证放在记账凭证保管箱内，第三联作回单交给客户。

【项目活动2】汇兑汇入?【案例引入】2020年10月15日，模拟银行西城支行工作人员收到一笔汇入款项，金额是20万元，汇款人是长春华茂公司（017200100007865），汇出行是工行长春友谊支行，收款人是鸿宇股份有限公司（6300800600179856009），模拟银行西城支行工作人员审核无误后，进行账务处理。

【项目活动2】汇兑汇入【活动步骤1】??来账确认开户单位收到汇入款项时，应打印两联资金汇划补充凭证，并审核相关信息内容。资金汇划补充凭证填制式样如图所示。

【项目活动2】汇兑汇入【活动步骤2】??收款交易处理凭证审核无误后，经办人员用一联资金汇划补充凭证作贷方传票，另一联作转账借方传票。将相关信息录入业务处理系统，办理转账业务。会计分录为：借：清算资金往来200?000贷：吸收存款—活期存款—鸿宇股份有限公司 200?000【活动步骤3】??凭证签章在补充凭证一上盖转讫章及经办人员名章，在补充凭证二上盖转讫章。【活动步骤4】??后续处理在补充凭证二上做收账通知，然后交收款人。

任务二委托收款业务处理

任务二委托收款业务处理委托收款是收款人委托银行向付款人收取款项的一种结算方式。这种结算方式方便企业、事业单位和个体经济户主动委托银行收取款项，在同城或异地均可办理，凡在银行或其他金融机构开立账户的单位和个体经济户在规定范围内的款项结算，都可以凭收款依据主动委托银行收款。

任务二委托收款业务处理签发委托收款凭证必须记载下列事项：（1）标明委托收款字样；（2）确定的金额；（3）付款人名称；（4）收款人名称；（5）委托收款凭据名称及附寄单证张数；（6）委托日期；（7）收款人签章。欠缺记载上列事项之一的，银行不予受理。

【项目活动1】收款人开户行受理委托收款【案例引入】2020年10月17日，在模拟银行燕山支行（76853）在上海开户的星辰贸易有限公司（530001487635637003）来行申请向模拟银行西城支行开户单位鸿宇股份有限公司（6300800600179856009）办理委托收款60万元。模拟银行燕山支行工作人员按规定为其办理委托收款手续。

【项目活动1】收款人开户行受理委托收款【活动步骤1】??业务受理收款人填写一式五联托收凭证，同时提供足以证明委托收款的依据，在第二联托收凭证上加盖单位印章后一并送交开户银行审查。托收凭证填制式样如图所示。

【项目活动1】收款人开户行受理委托收款【活动步骤2】??凭证审核审核各栏是否按规定填写清楚、齐全、正确；第二联上是否加盖收款单位印章