《财管预算》课件.ppt

财务管理预算

预算的概念与特点预算是一种计划，是根据企业的经营目标，对未来一定时期内的经济活动进行的预测和安排，并以货币形式表现出来。预算是一种目标，是企业为了实现经营目标而制定的经济指标，它是企业经营活动的导向和衡量标准。预算是一种控制，是企业通过预算的编制和执行，对各项经济活动进行监督和管理，以确保企业目标的实现。

预算的作用与职能规划与控制预算为企业提供了一个框架，用于规划未来的财务状况，并控制实际支出，以确保资源的有效利用。协调与沟通预算过程需要各部门的参与，促进部门之间的沟通和协调，提高企业整体效率。分析与评估预算可以帮助企业分析财务状况，评估经营绩效，及时发现问题，采取措施改进。

预算编制的基本原则完整性预算应涵盖所有业务活动和财务指标。一致性预算应与企业战略目标和经营计划保持一致。可行性预算目标应切合实际，并具有可实现性。灵活性预算应具有适应外部环境变化的灵活性。

预算编制的基本步骤1确定预算目标明确预算编制的目的和方向。2收集相关资料收集历史数据、市场信息等。3编制预算草案根据目标和资料，初步拟定预算方案。4预算评审与调整对草案进行评估，并进行必要的调整。5预算审批与执行最终确定预算，并组织实施。

收入预算的编制1销售预测市场调查分析，预测未来销量2单价确定价格策略，考虑市场竞争3收入预算销量乘以单价，得出预算收入

成本预算的编制收集成本数据收集过去成本数据，并分析成本构成和变化趋势。确定成本标准根据生产工艺、技术水平和市场价格，确定成本标准。编制成本预算根据成本标准和生产计划，编制成本预算。成本控制实施成本控制措施，确保成本预算的执行。

生产预算的编制1预测销量根据市场需求预测和销售预算，确定生产计划的销量目标。2确定生产量考虑库存水平、生产周期、生产能力等因素，计算出所需的生产数量。3编制生产计划根据生产量，制定具体的生产计划，包括生产时间、生产流程、人员安排等。

采购预算的编制1确定采购需求2收集市场信息3选择供应商4确定采购价格5编制采购预算

销售预算的编制1市场调研分析市场需求、竞争对手、价格趋势2销售预测制定产品销量目标，考虑季节性因素3预算编制根据销售预测，确定销售收入预算

现金流量预算的编制预测未来现金流入分析销售收入、投资收益等，预测未来现金流入的金额和时间。预测未来现金流出分析生产成本、经营费用、固定资产投资等，预测未来现金流出的金额和时间。编制现金流量预算表将预计的现金流入和流出汇总，编制现金流量预算表，反映未来期间的现金流量状况。

投资预算的编制1确定投资方向根据企业战略目标和发展规划，确定投资方向和领域。2项目评估和筛选对拟投资项目进行可行性分析，评估项目风险和回报，并进行筛选。3投资预算编制根据项目评估结果，编制投资预算，包括项目投资额、资金来源、投资时间等。4预算审批和控制投资预算需经相关部门审批，并严格控制投资项目的实际支出。

财务预算报表财务预算报表是预算管理的核心内容之一，它将各种预算汇总并编制成完整的报表体系，为企业提供全面的财务预算信息。财务预算报表主要包括：销售预算、生产预算、成本预算、费用预算、资金预算等，反映了企业未来一段时间内的经营计划和财务状况。通过财务预算报表，企业可以了解预算执行情况，进行预算控制，并及时调整经营策略，确保企业目标的实现。

静态预算与动态预算1静态预算基于特定活动水平制定的预算，在预测期内保持不变。2动态预算根据实际活动水平调整预算，灵活适应变化。3比较静态预算更简单，动态预算更灵活，适应性更强。

预算的编制与控制编制预算预算编制是一个系统性过程，涉及收集数据、分析预测，以及制定计划。预算控制预算控制是指在执行预算过程中，监控实际执行情况，并采取必要的措施来确保预算目标的实现。

预算差异分析实际成本与预算成本之间的偏差分析成本差异的原因，有助于改进预算编制和控制。收入差异分析分析实际收入与预算收入之间的偏差，揭示经营效率和市场变化的影响。分析预算差异产生的原因内部因素，例如管理效率低下，外部因素，例如市场波动，导致预算差异。

弹性预算的编制确定活动水平首先，需要确定预算期间内可能出现的不同活动水平。建立成本函数根据历史数据和经验，建立成本与活动水平之间的函数关系。计算弹性预算根据不同的活动水平，运用成本函数计算出相应的预算金额。

零基预算的编制1重新审视从零开始，不依赖以往预算数据2全面规划对各项活动进行成本效益分析3逐项编制将预算细化到具体的项目和活动

目标预算的编制1设定目标明确预算编制的最终目标，例如利润增长率、市场份额等。2分析环境分析内部和外部环境，识别影响目标实现的关键因素，例如市场需求、竞争对手、原材料价格等。3制定计划根据目标和环境分析，制定具体的行动计划，例如产品开发、市场推广、成本控制等。4分配资源将资源分配到各个行动计划