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项目三筹资管理
知识巩固与技能提高
一、实训题
［实训1］（2200-200）×（1+5%）÷（1+2%）=2058.82（万元）
［实训2］
（1）2023年预计经营性流动资产增加额=（1500+3500+5000）×20%=2000（万元）
（2）2023年预计经营性负债增加额=3000×20%=600（万元）
（3）2023年预计留存收益增加额=100000×（1+20%）×5000/100000×20%=1200（万元）
（4）2023年预计外部融资需要量=2000-600-1200=200（万元）。
［实训3］每年年初支付租金=[200-10×(P/F,7%,10)]÷[(P/A,7%,9)+1]=25.94（万元）
二、案例分析
补偿性余额贷款实际利率=名义利率/(1-补偿性余额比例)*100%
=8%/(1-20%)×100%
=10%
贴现贷款实际利率=利息/(贷款余额-利息)*100%
=220×9%/(220-220×9%)×100%
=9.89%
放弃现金折扣的成本=现金折扣的百分比/(1-现金折扣的百分比)
×360/失去现金折扣延期付款天数*100%
=2%/(1-2%)×360/(30-10)×100%
=36.73%
应收账款收现保证率=(当期必要现金支付总额-当期其它稳定可
靠现金流入总额)/当期应收账款合计×100%
=(200-250×9%)/250×100%
=71%
总结：根据以上计算和分析结果可知方案2为最优方案。
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