《税收法规概览》课件.pptVIP

********************************税收优惠政策介绍高新技术企业优惠高新技术企业享受企业所得税减免等优惠政策，促进科技创新和发展。小微企业优惠小微企业享受企业所得税减半征收等优惠政策，支持小微企业发展壮大。税收减免的适用条件1符合相关政策规定纳税人需仔细研读相关政策文件2提供相关证明材料纳税人需要提供真实有效的证明材料3按时进行申请纳税人需要在规定的时间内进行申请纳税人其他权利保护陈述申辩权对税务机关的处理决定有异议，可以进行陈述和申辩。申请复议权对税务机关的处理决定不服，可以申请行政复议。提起诉讼权对行政复议决定不服，可以向人民法院提起行政诉讼。税收风险防范和处理风险识别识别企业存在的税收风险点，如虚开发票、隐瞒收入等。风险评估评估税收风险发生的可能性和影响程度。风险应对制定并实施税收风险应对措施，如完善内部控制、加强税务合规等。税务行政复议1申请对税务机关的处理决定不服，可以向上一级税务机关申请行政复议。2受理复议机关对符合条件的申请予以受理。3审查复议机关对申请进行审查，并作出复议决定。税务行政诉讼起诉对行政复议决定不服，可以向人民法院提起行政诉讼。审理人民法院对案件进行审理，并作出判决。执行判决生效后，当事人应当自觉履行判决义务。税收违法行为的界定偷税纳税人采取欺骗、隐瞒手段进行虚假纳税申报或者不申报，逃避缴纳税款的行为。1抗税以暴力、威胁方法拒不缴纳税款的行为。2骗税以虚假手段骗取国家出口退税款的行为。3税收违法行为的处罚1刑事责任情节严重的，依法追究刑事责任。2行政处罚处以罚款、加收滞纳金等行政处罚。3信用惩戒纳入信用记录，影响企业经营和个人发展。从严打击税收违法行为1加大查处力度严厉打击各类税收违法行为。2强化部门协作税务、公安、海关等部门加强协作。3完善举报制度鼓励社会公众举报税收违法行为。税收法规的未来发展趋势税收法规将更加注重公平、效率和可持续发展个人所得税概述工资薪金所得个人因任职或受雇而取得的工资、薪金、奖金、年终加薪等。稿酬所得个人因其作品以图书、报刊等形式出版、发表而取得的所得。利息股息红利所得个人因存款、股票等投资而取得的利息、股息、红利所得。个人所得税是对个人取得的各项所得征收的一种税。个人所得税的纳税主体居民纳税人在中国境内有住所，或者无住所而在境内居住满一年的个人，应当就其来源于中国境内外的所得缴纳个人所得税。非居民纳税人在中国境内无住所又不居住，或者无住所而在境内居住不满一年的个人，应当就其来源于中国境内的所得缴纳个人所得税。个人所得税的税种构成1综合所得包括工资薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得。2经营所得包括个体工商户生产经营所得、企事业单位承包承租经营所得。3财产租赁所得个人出租房屋、土地等财产取得的所得。个人所得税的税率结构综合所得实行超额累进税率，税率从3%到45%不等。经营所得实行5%-35%的超额累进税率。利息、股息、红利所得实行20%的比例税率。个人所得税的计算方法应纳税所得额收入额减除费用和专项扣除等后的余额。应纳税额应纳税所得额乘以适用的税率。实缴税额实际缴纳的个人所得税金额。个人所得税的扣缴制度1扣缴义务人向个人支付所得的单位或个人，负有代扣代缴个人所得税的义务。2扣缴申报扣缴义务人应按月或按次代扣代缴个人所得税，并向税务机关进行申报。3法律责任扣缴义务人未履行扣缴义务的，将承担相应的法律责任。企业所得税概述定义企业所得税是对企业取得的生产经营所得和其他所得征收的一种税。纳税人包括居民企业和非居民企业。税率一般企业所得税税率为25%，符合条件的小型微利企业为20%。企业所得税的纳税主体居民企业在中国境内成立，或者依照外国法律成立但实际管理机构在中国境内的企业，应当就其来源于中国境内外的所得缴纳企业所得税。1非居民企业依照外国法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所的企业，应当就其所设机构、场所取得的来源于中国境内的所得，以及发生在中国境外但与其所设机构、场所有实际联系的所得缴纳企业所得税。2企业所得税的税种构成1应纳税所得额企业每一纳税年度的收入总额减除成本、费用以及损失后的余额。2收入总额包括销售货物收入、提供劳务收入、转让财产收入、利息收入、租金收入等。3成本费用包括销售成本、销售费用、管理费用、财务费用等。企业所得税的税率结构1一般企业