内部控制与审核.pptx

內部控制與審核;綱要;

內部控制理念

;壹、人類社會旳演變;貳、內部控制演變;參、內部控制之目旳;肆之1、內部控制之定義(一);肆之2、內部控制之定義(二);伍之1、內部控制之架構;伍之2、內部控制之架構;陸、內部控制三Ｃ原則;柒、內部控制目標分類圖;企业治理;玖、建立內部控制要件;配合業務流程，本著建立內部控制要件加以

設計，如固定資產循環設計要項：

一、編製預算

二、建立授權制度

三、建立採購制度

四、分析購價差異

五、劃分資本支出及收益支出

六、登錄財產卡

七、建立報廢制度

八、定时及不定时盤點

;設計薪資循環要項：

一、業務單位：申請用人

二、人事單位：管控人員、覆核薪點

三、會計單位：覆核薪資冊

四、出納單位：代扣稅款、辦理薪資入戶

;拾貳、風險管理與內部控制之關係;拾參、企業風險管理架構;19;

內部審核實務

-以財物採購為例;21;貳、內部審核功能分類;(二)直線

巨額採購(勞務2仟萬元;財物1億元；工程2億元)

查核金額(勞務1仟萬元;財物、工程5仟萬元)

100萬元公告金額

採購法第49條

10萬元小額採購

自由區

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;肆、合規性審核(二)：簽案注意要項;25;陸、適正性審核(一)：要項;柒、適正性審核(二)：預算保存;捌、效能性審核(一)：案例;玖、效能性審核(二)：

預算執行落後要因;拾、查核重點;案例研析

─以報支國內旅費為例

;壹、正当憑證之要件;貳、正当憑證與真實憑證之區分;參、派員出差之正当程序;肆、簽准出差權責單位;伍、派遣出差對象;陸、差旅費項目;柒、其他注意要項;

結語

;壹、內部審核在組織中互動關係;貳、內部審核成功要素;參、內部審核人員之職責