基于5E的科研项目绩效审计评价指标体系研究.pdf

管理论坛

基于5E的科研项目绩效审计评价指标体系研究

田晨曦

（湖南农业大学，长沙410128）

揖摘要铱随着我国科技创新政策的贯彻落实，科研项目绩效审计的作用越来越突出，因此，构建一套完善可行的评价指标体系就成为审

，以从经济性、效率性、效、

计过程中十分重要的工作之一。论文通过分析科研项目绩效审计的现状与问题5E评价内容为核心思路，果性

公平性和环境性5个角度构建科研项目绩效审计评价指标体系，期望能够对我国未来的科研项目绩效审计工作起到一定借鉴作用。

揖关键词铱科研项目；绩效审计；5E

揖中图分类号铱F239.4揖文献标志码铱A揖文章编号铱1673-1069（2024）07-0089-03

1引言立项评价中相关重要信息的公开性及评分专家的独立性。诸

科技兴则国家兴，我国历来高度重视科技的创新发展，如以上情况的漏洞都会使得科研项目绩效审计的评价内容

要全面建设社会主义现代化国家就要依靠科技作为基础支不够全面。因此，在进行科研项目绩效审计前应确定具体的

撑。目前，我国科研项目的立项数量与科研经费投入都在逐审计目标，相应地，在审计过程中要增加和完善审计内容。

年上升，科研水平也在不断提升。然而，目前全国各科研机构2.2.2审计方法和技术相对落后

及高校在实施科研项目的过程中，仍屡屡发生管理制度不健在目前的审计过程中，我国采用的审计方法以传统的财

全、经费使用不合规、科研成果转化情况不理想、经费拨付机务审计为主，利用这种方法获得的审计证据通常无法完全覆

制不健全等问题，且针对科研项目的绩效研究较少，相应的盖所有内容，比较片面，导致审计风险增加，审计结果难以使

绩效审计评价指标体系也不够完善。构建科学、规范、实用的人信服。因此，在采用传统财务审计方法的基础上，有必要增

评价指标体系是提升科研项目绩效审计质量的重要保证，对加更先进的审计技术和方法。例如，打造“科研项目审计数据

优化科研项目管理过程及提高其管理绩效具有帮助作用。平台”等平台，整合与科研项目相关的各项政策、资金信息，

2科研项目绩效审计的现状与问题如此即可使审计人员更有效、更全面地了解科研项目，从而

2.1科研项目绩效审计的现状更深入地挖掘审计证据，以达到降低审计风险、保障审计质

国外对于科研项目绩效审计评价指标体系的研究相对量的目的。

于我国开始较早，研究至今已经有了相对成熟完善的评价指2.2.3绩效审计评价指标设置不明确

标体系以及相关法律。早在五十多年前，国外的审计重心由目前的科研项目绩效审计主要针对的是项目批准、资金

更完善的绩效审计，将以真实拨付及成果验收方面的问题，忽略了项目中的科研经费管理

传统的财务审计转为更全面、

性与合规性为主的评价内容拓展为对经济性、效率性和效果制度及其实施情况，以及项目对环境造成的影响等方面情

性的评价，后又在3E的基础上增加了环境性和公平性，即况。因此，其绩效指标的设置不够全面，也不够清晰明确。除

5E绩效审计。反观我国在科研项目绩效审计上的研究情况，此之外，在审计当中，只对资金的分配和使用进行简单的概

相对国外起步较晚，研究量较少，现行的科研项目绩效审计念评估，这可能导致主观评估和缺乏定量分析。因此，为了使

评价内容仍以传统的对经济性、效率性、效果性评价为主。