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财务应收知识培训
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目录
01
应收账款概述
02
应收账款管理
03
财务报表分析
04
坏账处理
05
税务处理
06
案例与实战
应收账款概述
01
应收账款定义
应收账款是企业在正常经营活动中因销售商品、提供劳务而形成的债权。
应收账款的本质
包括了客户未支付的货款、服务费以及其他应由客户支付的款项。
应收账款的组成
根据收入确认原则，当商品交付或服务完成时，相应的应收账款即被确认。
应收账款的确认
应收账款的重要性
利润增长点
资金流动性保障
应收账款是企业重要的流动资产，确保了企业日常运营和长期发展的资金需求。
良好的应收账款管理能够提升企业的利润水平，通过及时回款减少坏账损失。
市场竞争力体现
企业通过灵活的信用政策和应收账款管理，可以增强市场竞争力，吸引并保持客户。
应收账款的分类
应收账款可按账龄分为未到期、逾期和坏账，不同账龄的管理策略和风险评估不同。
按账龄分类
不同行业的应收账款特点不同，如制造业与服务业的账款回收周期和风险水平各异。
按行业分类
根据客户的信用等级，应收账款可分为高信用、中信用和低信用等级，影响收款策略。
按客户信用分类
根据合同中规定的付款条件，应收账款可分为一次性付款、分期付款和延期付款等类型。
按合同条款分类
01
02
03
04
应收账款管理
02
管理流程
企业应制定明确的信用政策，包括信用期限、折扣政策等，以减少坏账风险。
制定信用政策
对于逾期未收的账款，企业应采取积极措施，如电话催收、发送催款函或采取法律行动。
逾期账款处理
建立完善的账款记录系统，定期追踪应收账款的回收情况，确保账款按时收回。
应收账款的记录与追踪
风险控制措施
合同管理
信用评估体系
01
03
在合同中明确付款条款，包括付款时间、方式和违约责任，以法律手段保障账款安全。
建立完善的信用评估体系，对客户信用进行定期审查，降低坏账风险。
02
制定明确的账款回收政策，包括逾期账款的处理流程和措施，确保资金回流。
账款回收策略
催收策略
通过电话与欠款客户沟通，了解其付款意愿和能力，及时提醒并协商还款计划。
电话催收
当其他催收手段无效时，可考虑采取法律行动，如发送律师函或提起诉讼，以保护公司权益。
法律途径
发送正式的催款信函或电子邮件，明确指出欠款金额、期限，并要求在规定时间内完成支付。
书面催款通知
财务报表分析
03
应收账款在报表中的体现
应收账款的增减变动与营业收入密切相关，分析其变化趋势有助于评估公司的销售政策和收款效率。
应收账款与营业收入的关系
通过账龄分析，可以了解应收账款的回收周期，识别潜在的坏账风险，对财务健康状况进行评估。
应收账款的账龄分析
应收账款作为流动资产的一部分，通常列示在资产负债表的资产方，反映公司的短期收款能力。
应收账款在资产负债表中的位置
分析方法与指标
通过计算财务报表中的各种比率，如流动比率、速动比率，评估企业的偿债能力和运营效率。
比率分析法
01
对比连续几年的财务数据，分析企业财务状况和经营成果的变化趋势，预测未来发展。
趋势分析法
02
关注现金流量表，分析企业的现金流入和流出情况，评估企业的现金管理能力和财务健康状况。
现金流量分析
03
案例分析
通过分析某零售企业连续几年的应收账款周转率，揭示其收款效率和信用政策的改变。
应收账款周转率分析
评估一家制造企业坏账准备的合理性，通过对比实际坏账损失与计提比例，分析其财务稳健性。
坏账准备的合理性评估
对比不同年份的存货周转天数，分析一家科技公司存货管理的效率和市场变化对其影响。
存货周转天数对比
坏账处理
04
坏账准备的计提
企业需定期评估客户信用状况，根据历史数据和市场变化计提相应的坏账准备。
评估坏账风险
01
会计准则要求企业根据应收账款的可收回性，合理计提坏账准备，并在财务报表中披露相关信息。
坏账准备的会计处理
02
计提坏账准备可能影响企业的应纳税所得额，需遵循相关税法规定进行税务处理。
坏账准备的税务影响
03
坏账核销流程
在确定债务无法收回后，企业需通过内部审计流程确认坏账，为核销做准备。
企业财务部门需提交坏账核销申请，详细说明坏账情况及核销理由，等待审批。
审批通过后，财务部门将进行账务处理，将坏账从应收账款中扣除，完成核销。
核销后，企业应持续监控相关债务人的财务状况，防范未来潜在的坏账风险。
坏账确认
坏账核销申请
核销操作
后续管理
坏账核销申请需经过公司管理层或董事会审批，确保核销决策的合理性和合规性。
审批流程
防范坏账的策略
建立完善的客户信用评估体系，通过历史数据和信用报告来预测客户的偿债能力。
信用评估体系
01
02
03
04
定期对账款进行审查，及时发现逾期账款，采取措施防止坏账发生。
定期账款审查
通过多元化客户群体和业务范围，分散单
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