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2025/3/51第七章住房公积金贷款第一节??住房公积金制度概述第二节??住房公积金管理第三节??住房公积金贷款2023最新整理收集do

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2025/3/52第一节???住房公积金制度概述一、住房公积金的有关概念1.住房公积金的含义和特征（1）含义

?住房公积金是指国家机关、国有企业、城镇集体企业、外商投资企业、城镇私营企业及其他城镇企业、事业单位及其在职职工缴存的长期住房储金。（出自《住房公积金管理条例》第二条）住房公积金是住房分配货币化、社会化和法制化的主要形式。

2025/3/53其包括以下几层含义：①住房公积金是单位及其在职职工共同按其工资收入的一定比例缴存的长期住房储金，且均归职工个人所有；②单位包括：所有国家机关、国有、集体企事业单位、外商投资企业、城镇私营企业及其他城镇企业、事业单位、民办非企业单位、社会团体等；③一般只能用于住房投资和消费支出，除了离退休、彻底脱离单位、出国定居和死亡后等可提取用于其它用途消费并销户外

2025/3/54（2）特征具有专用性、强制性、政策性等特点。①专用性指住房公积金专门用于住房建设和消费，《条例》明确规定：职工住房公积金应当用于职工购买、建造、翻建、大修自住住房，任何单位和个人不得挪作他用②强制性指住房公积金是由法律规定的强制储蓄③政策性指住房公积金的运作、管理、使用都受有关政策规定的制约，参与者享受政策好处④普遍性城镇所有在职职工，无论其工作单位性质如何、家庭收入高低、是否已有住房，都必须按照《条例》的规定缴存住房公积金

2025/3/55⑤互助性建立住房公积金制度能够有效地建立和形成有房职工帮助无房职工的机制和渠道，而住房公积金在资金方面为无房职工提供了帮助，体现了职工住房公积金的互助性；⑥长期性每一个城镇在职职工自参加工作之日起至退休或者终止劳动关系的这一段时间内，都必须缴纳个人住房公积金；职工所在单位也应按规定为职工补助缴存住房公积金；⑦福利性除职工缴存的住房公积金外，单位也要为职工交纳一定的金额，而且住房公积金贷款的利率低于商业性贷款；⑧返还性职工离休、退休，或完全丧失劳动能力并与单位终止劳动关系，户口迁出或出境定居等，缴存的住房公积金将返还职工个人。

2025/3/56（3）住房公积金的优点对单位来说①为职工解决住房福利通过建立公积金制度,可以为职工提供部分住房资金,从而达到由社会解决企业职工住房问题的效果,解决企业的后顾之忧。②税收政策优惠企业根据国家规定工资总额一定比例为本企业职工缴纳的住房公积金,可在税前扣除。③加强企业职工对企业的凝聚力、向心力企业建立住房公积金制度让职工感觉到增加了福利待遇,又有能力解决自身住房问题,在很大程度上增强了企业职工对企业的凝聚力、向心力。

2025/3/57对职工个人来说①单位及个人缴纳金额以及利息收入全部归个人所有；②税收政策优惠A：个人所得税优惠:按国家税法规定缴存的住房公积金可在税前据实扣除,免征个人所得税；B：存款利息所得税优惠,住房公积金存款支取时免征存款利息所得税。

2025/3/58住房公积金的归属==============================================职工缴存部份利息收入部份单位缴存部份职工个人所有

2025/3/59③存贷款利率优惠职工缴存的住房公积金,按中国人民银行颁布的《人民币利率管理规定》给予了利率计算的优惠:在结息年度（指上年7月1日至本年6月30日）内缴存的职工住房公积金按人民银行活期存款利率（0.35%）计息；上年结转的职工个人住房公积金本息，按人民银行结息日挂牌利率三个月整存整取存款利率（2.6%）计息；职工无法一次付清购房款时，可申请低利率的住房公积金贷款。贷款利率5年以下的4%，5年以上的4.5%。④购房金额不足时可以提取住房公积金，退休时也可以一次性全部领取出来

2025/3/5102.住房公积金制度住房公积金制度是围绕住房公积金的缴存、提取、使用管理和监督形成的相关制度的总称。它主要包括住房公积金的缴存制度、使用制度和管理制度三个部分，又可分为财务会计制度、决策制度和监管制度等。

2025/3/511住房公积金制度的重要意义：住房公积金制度为住房建设和消费筹集了稳定资金，有利于建立市场经济体制。住房公积金有利于单位解决职工住房问题，解除了职工的住房顾虑，制度上住房公积金纳入企业的当期经营成本，使企业纳税额减少。住房公积金不仅为职工提供了住房保证，而作为一次性提取的储蓄存款也使职工退休时有一定的保证，生活不至于马上陷入困境。

2025/3/5123.我国住房公积金制度的特点我国住房公积金制度是城市住房制度改革的产物，是在借鉴新加坡和巴西等国住房基金制度经验之后推行的。住房公积金本质上是强制