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勿以恶小而为之，勿以善小而不为。——刘备
2025年《税法》第十一章习题及答案
2025年注册会计师考试《税法》第十一章练习题
一、单项选择题
1、以下项目所得，应按“劳务报酬所得”缴纳个人所得税的是（）。A、劳动分
红
B、个人从非雇佣单位取得的营销业绩奖励
C、出租汽车经营单位将出租车所有权转移给驾驶员的，出租车驾驶员从事客货运营
取得的收入
D、出租汽车经营单位对出租车驾驶员采取单车承包或承租方式运营，出租车驾驶员
从事客货营运取得的收入
2、从中国境外取得所得的纳税人，在纳税年度终了后（）日内向中国境内主管税务
机关办理纳税申报。A、7B、15C、30D、453、某中国公民，2021年在A
国取得劳务报酬所得26000元，在A国已纳税款5000元；同时在B国取得特许权使用费
收入15000元，在B国已纳税额1000元，则这两项所得在我国应补缴的税款是（）元。
A、1400B、1200C、6640D、0
4、某外籍专家2021年9月11日来华某公司进行技术指导，中方支付月薪折合人民
币30000元。在中国工作期间境外的母公司每月支付薪金1万美元（1美元＝6.25元人民
币）。该专家一直工作到2021年11月22日离境，其11月份应纳个人所得税税额为（）
元。A、5742.24B、5729.21C、7206.27D、6033.95
5、2021年度12月份张某取得全年一次性奖金50000元，当月取得工资薪金收入
4000元，则张某当月应纳的个人所得税（）元。A、8625B、8000C、7450D、
4910
6、2021年10月份，中国公民张先生由一中方企业派往国内一外商投资企业工作，派
遣单位和雇佣单位每月分别支付给张先生工资4000元和8000元。按照协议，张先生向派
遣单位缴纳1000元，能够提供相关的证明。两个单位代扣代缴张先生个人所得税合计（）
元。
A、540B、1145C、450D、295
7、陈某参加商场的有奖销售活动，中奖20000元。陈某通过公益部门向当地的教育
事业捐款5000元。陈某该项中奖所得应缴纳个人所得税（）元。A、2800B、4000
C、3000
天将降大任于斯人也，必先苦其心志，劳其筋骨，饿其体肤，空乏其身，行拂乱其所为。——《孟子》
D、3200
8、李先生通过拍卖行将一幅珍藏多年的字画拍卖，取得收入500000元，主管税务机
关核定李某收藏该字画发生的费用为100000元，拍卖时支付相关税费50000元。拍卖字
画所得应缴纳个人所得税（）元。A、50000B、70000C、90000D、100000
9、在甲市居住的丁某每月取得出租居民住房租金收入8000元，租期一年，当期未发
生修缮费用，则丁某当年应缴纳的个人所得税是（）元。A、2400B、4800C、
6892.58D、7246.0810、王某与2021年年初购买某上市公司的股票10000股，该上
市公司2021年度上半年的利润分配方案为每10股送3股，并于2021年9月份实施，该
股票的面值为每股1元。上市公司应扣缴王某的个人所得税（）元。
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