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收购金融不良资产尽职调查工作方法

金融不良资产收购尽职调查是收购方利用各种有效方法，包括借助中介机构，拟

收购的不良资产存续状态、权属状况、资产质量进行审慎调查，其目的是推断不良资产

的价值，以便确定最终的收购价格并为以后的处置做打算。尽职调查主要包括资产权属

关系推断、资产法律关系与状态推断以及资产价值推断等。

第一节尽职调查工作流程

尽职调查工作流程主要包括以下几个方面（详见附件一:尽职调查流程图）：

1、初步评估；

2、制定尽职调查方案与立项；

3、组建尽职调查项目组（包括聘请律师）：

4、尽职调查工作的安排；

5、阅档：

6、访谈；

7、实地调查；

8、探付、估值、汇总：

9、提出处置预案；

10、完成尽职调查报告。

其次节初步评价

取得不良资产清单后，应不良资产进行初步评估，例如总债权的规模（包括本金,

利息的总额），资产的本息比（本金和利息的比，主要是推断贷款发放的总体时间），主

要放贷发生的时间，资产的地域分布，贷款企业的规模，贷款的企业性质（是国有、民

营等），贷款的五级分类状况，整体抵押率和保证率，抵押物的品种，总体诉讼状况和

执行状况，通常状况下，资产出让方在招商时会供应带有全部或部分以上数据的清单，

这些数据可以让投资者初步了解这些资产的基本状况、定价区间、价值弹性等。

资产初评的目的是确定是否有必要进行进一步调查，并在此基础上确定调查范围、

人数，调查的也许时间做出初步推断，为下一步调查打下基础。如确定为拟收购目标

即可启动立项程序。

第三节尽职调查方案的确定和尽职调查工作的组织

（―）立项

1.立项报告。立项报告应包括应包括以下几个方面的内容：

①资产初步评价状况：②预料的投资金额区间：③尽职调查的方案与工作组织：④

项目的时间进度初步按排与人员按排：⑤结论。

2.立项报告的审批。立项报告经公司主管领导和总经理审批后即可实施。

（二）制定尽职调查方案

尽职调查方案包括以下几个方面的内容：

1.资产初步评估状况概述；

2.本次尽职调查的目的；

3.本次尽职调查方法与步骤：

4.尽职调查的人员按排；

5.尽职调查的律所聘请；

6.尽职调查的费用预估；

7.尽职调查时间估计及尽职调查报告的提交时间。

尽职调查方案应报上级批准或备案后方可实施。

（三）抽样与重点尽职调查项目的确定

尽职调查的范围可以分为全面调查和抽样调查，并依据初步评估的结确定尽职调

查的重点项目。一般状况下，在资产包所含贷款笔数或户数不多的状况下，须要进行全

面调查，抵押类贷款或抵押物资产一律要进行调查，次级类资产须要全面调查。除此之

外，都可以以抽样的方式进行调查。无论是抽样调查还是全面调查都须确定重点调查项

目。

1.企贷抽样重点项目调查应遵守以下几个原则：

①抽样过程中依据每笔资产剩余本金大小的依次进行选择，或者确定一个界限（例

如剩余本金在500万以上的项目〉，在该界限之上的资产都做为抽样的样本。

②企贷依据资产的分散和集中程度不同，调查的本金金额一般认为不得低于被调查

资产总本金金额的80%,最好能够达到90%以上。

③调套笔数的最终确