《云南白药所得税纳税筹划方案设计案例》8000字.doc

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云南白药所得税纳税筹划方案设计案例

摘要

近几年，我国税收法律愈来愈完善，对纳税筹划也越来越重视。众税种中，企业所得税是其中一个，在分析纳税筹划、减轻企业缴税负担上影响很大。本文根据云南白药公司的发展现状展开研究，首先概括纳税筹划的基本概念和方法；其次介绍云南白药公司并结合其近三年财务数据以及涉税情况，分析公司当前在纳税筹划方面存在的问题，从固定资产折旧、研发费用、存货三方面找出可筹划的空间；最后对云南白药公司可筹划的纳税空间提出合理的解决方案：变更固定资产折旧方法和缩减折旧年限；将云南白药公司设立的研发子公司变为研发部门；变更存货计价方法，以期帮助企业在经营过程中合理减少税费的支出，从而减轻云南白药公司的经营压力，推动云南白药财务管理水平的稳步提高与盈利能力的稳定性。

关键词：税收优惠政策；云南白药；所得税设计

目录TOC\o1-2\h\u

绪论 1

一、所得税纳税筹划概念及其方法 2

（一）所得税纳税筹划的概念 2

（二）所得税纳税筹划的方法 2

二、云南白药公司纳税现状分析 2

（一）云南白药公司财务情况分析 2

（二）云南白药公司涉税情况分析 4

三、云南白药公司所得税纳税筹划分析 4

（一）固定资产折旧纳税筹划分析 4

（二）研发费用纳税筹划分析 5

（三）存货纳税筹划分析 5

四、云南白药公司所得税纳税筹划方案 6

（一）固定资产折旧纳税筹划方案 6

（二）研发费用纳税筹划方案 8

（三）存货纳税筹划方案 8

结论 10

参考文献 11

绪论

合理的纳税筹划可以为企业提供更多的发展资金,最大限度地减轻实际税负率,为扩大税后利润提供基础[1]。云南白药公司作为一家医药企业，致力于产品的生产、研发。自1993年上市之后发展较为迅速，尤其是公司2023年度进行了混合所有制改革，在此之后，云南白药的生产经营又上了一层台阶。虽然云南白药公司符合税收优惠政策条件，但随着云南白药子公司的增多和新产品的开发，其税收也在不断增加，其中，比例最大的是企业所得税，如此高的税费支出不可避免地增加了企业的经营成本，影响了企业的可持续发展，尤其在竞争如此激烈的今天，缴纳多少税款，直接影响到企业的发展。由此可以看出，要想使企业的纳税筹划更加合理，那么就需要专业的税务人员来为企业进行分析指导。

公司开展纳税筹划的目的取决于，在明确的税收法律要求范畴内，灵活运用税款有关现行政策，以做到节省公司日常税款成本费的目的[2]。国外已有不少学者对企业纳税筹划展开了研究：AxelHilling.等（2021）解释到，税收筹划是一项合法的活动，企业设计、选择筹划方案，必须依照现有的法律，不能钻法律空子，不做违法违规的筹划方案，而要做合法且税法鼓励的税收筹划方案[3]。Mertor.Miller（2011）认为，从税收筹划与财务管理的关系这一方面来看，在财务管理中，税收筹划尤为重要，税收筹划合法合理，会使企业的经营更上一层楼，减轻经营压力，缴纳所得税税费更少[4]。纳税筹划在国内虽然发展较晚，但也有了不小的成果。李佳俊（2025）认为企业税务管理的重要目标是为了规范企业纳税行为，从而保障企业税务管理工作合法合规性，防止企业税务管理工作违反法律法规受到处罚[5]。李冰认为，国内的医药需求一直处于高速增长状态，适当的纳税筹划能提升财务资源的利用率，并大力推动企业完成其经营目标[6]。

本文通过分析云南白药公司的财务数据进行研究。首先，概括纳税筹划的概念和方法。其次，论述了云南白药公司所得税筹划的现状。再次，从三个方面分析公司的纳税筹划空间。最后，找出云南白药公司的税收筹划方案。

所得税纳税筹划概念及其方法

（一）所得税纳税筹划的概念

纳税筹划对企业很重要，是企业进行筹划工作前提，它以税收优惠政策和税法条例为背景，这为企业纳税筹划提供了理论基础。[7]。纳税筹划是指企业通过分析研究纳税事项做出合理的纳税决策，在此基础上制定科学有效的纳税方案，从而实现节税目标[8]。但其实，纳税筹划的概念不止这一种，在阅读了大量相关资料之后，发现各学者对纳税筹划作出的概念都有一些差异，没有一个一致的看法。但归根结底，纳税筹划也只是在企业生产经营过程中，以符合法律规定为前提，合理降税，减轻企业负担。

（二）所得税纳税筹划的方法

所得税纳税筹划的方法如下：

合理利用税收优惠政策

公司所处的省份不同、地区不同，公司具体性质、具体情况不同，所能享受的税收福利也不相同。本文从研发费用入手，根据175%的优惠政策，与云南白药公司的实际数据结合起来，分析云南白药公司的筹划空间，帮助降低企业税负。

合理利用折旧方法

折旧可以用来抵消一部分