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毕业设计（论文）

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我国激励企业自主创新的税收政策分析

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我国激励企业自主创新的税收政策分析

摘要：随着全球科技创新的迅猛发展，我国政府高度重视企业自主创新能力的提升。本文以我国激励企业自主创新的税收政策为研究对象，分析了我国税收政策在促进企业自主创新方面的现状、存在的问题及改进建议。通过对税收政策对企业创新影响的实证分析，揭示了税收政策对企业研发投入、技术创新和产业结构升级的促进作用，为政府制定更加科学合理的税收政策提供了参考依据。

随着知识经济的兴起和全球科技竞争的加剧，创新成为推动经济增长的核心动力。我国政府高度重视创新驱动发展战略，提出要深化科技体制改革，加大对企业自主创新的支持力度。税收政策作为国家宏观调控的重要手段，对企业自主创新具有重要的引导和激励作用。本文旨在通过对我国激励企业自主创新的税收政策进行分析，探讨如何优化税收政策，以更好地发挥税收政策在促进企业自主创新方面的作用。

第一章研究背景与意义

1.1研究背景

(1)自21世纪以来，全球科技创新步伐加快，新兴技术不断涌现，创新成为推动经济增长的核心动力。我国作为世界第二大经济体，正处于经济转型升级的关键时期，企业自主创新能力的提升成为国家战略。根据国家统计局数据显示，2019年我国研发投入达到2.19万亿元，同比增长12.5%，但与发达国家相比，我国企业研发投入占GDP的比重仍较低，仅为2.19%，远低于美国的2.8%和日本的3.2%。这一数据反映了我国企业创新能力的不足，以及创新驱动发展战略的迫切性。

(2)在此背景下，我国政府高度重视企业自主创新能力的提升，出台了一系列政策措施，其中税收政策作为一项重要手段，在激励企业自主创新方面发挥着关键作用。例如，自2016年起，我国实施研发费用加计扣除政策，允许企业将研发费用在计算应纳税所得额时加计扣除75%，这一政策显著降低了企业研发成本，激发了企业加大研发投入的积极性。据国家税务总局统计，2019年享受研发费用加计扣除政策的企业超过13万户，累计减税超过1000亿元。

(3)然而，我国税收政策在激励企业自主创新方面仍存在一些问题。一方面，税收优惠政策的覆盖面不够广泛，许多中小企业因规模较小、财务状况不佳等原因，难以享受到税收优惠政策。另一方面，税收优惠政策的具体实施过程中存在操作难度大、政策执行力度不足等问题，影响了政策效果的充分发挥。以高新技术企业认定为例，由于认定条件较为严格，部分具有创新潜力的企业难以获得高新技术企业认定，从而无法享受相应的税收优惠。因此，有必要对现有税收政策进行优化，以更好地发挥税收政策在激励企业自主创新方面的作用。

1.2研究意义

(1)研究我国激励企业自主创新的税收政策具有重要的理论和实践意义。首先，从理论层面来看，本研究有助于丰富和完善税收理论与政策研究，为税收政策在促进企业自主创新领域的理论探讨提供新的视角和实证支持。通过深入分析税收政策对企业创新行为的影响，可以揭示税收政策与企业创新之间的内在联系，为税收政策的制定提供理论依据。根据世界知识产权组织发布的《全球创新指数报告》显示，2019年我国全球创新指数排名为14位，相较于2018年上升3位，这表明我国在创新方面的努力已取得显著成效，而税收政策作为其中一项重要措施，其作用值得进一步研究。

(2)在实践层面，本研究对于政府制定和优化税收政策具有直接的应用价值。通过对我国现有税收政策的实证分析，可以发现税收政策在促进企业自主创新方面的优势和不足，为政府提供政策改进的建议。例如，可以针对税收优惠政策的覆盖范围、实施效果等方面进行优化，使政策更具针对性和实效性。此外，本研究还可以为其他发展中国家提供借鉴，特别是在税收政策与企业创新关系方面，有助于其他国家了解我国税收政策的成功经验和不足之处，从而制定适合自身国情的创新激励政策。据国际货币基金组织（IMF）数据，2018年全球创新支出为1.93万亿美元，其中我国创新支出为2190亿美元，占全球总额的11.2%，研究我国税收政策对于提高全球创新水平具有重要意义。

(3)本研究对于企业来说也具有积极的指导作用。企业通过了解税收政策对企业创新的影响，可以更好地把握政策机遇，制定合理的创新战略。例如，企业可以根据税收优惠政策的调整，合理安排研发投入，降低税负，提高盈利能力。同时，企业还可以通过本研究的实证分析，发现自身在创新过程中存在的问题，有针对性地改进创新模式，提高创新能力。据《中国创新指数报告》显示，2018年我国企业研发强度为1.78%，相较于2017年增长0.14个百分点，这表明企业创新积极性有所提高。通过深入研究税收政