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不飞则已，一飞冲天；不鸣则已，一鸣惊人。——《韩非子》

交易性金融负债实质性程序记录表

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交易性金融负债实质性程序

不飞则已，一飞冲天；不鸣则已，一鸣惊人。——《韩非子》

被审计单位：索引号：FB

项目：交易性金融负债财务报表截止日/期间：

编制：复核：

日期：日期：

第一部分认定、审计目标和审计程序对应关系

一、审计目标与认定对应关系表

财务报表认定

审计目标存权利计价列

完整性

在和义务和分摊报

A资产负债表中记录的交易性金融负债是存在的。√

B所有应当记录的交易性金融负债均已记录。√

C记录的交易性金融负债是被审计单位应当履行的现√

时义务。

D交易性金融负债以恰当的金额包括在财务报表√

中，与之相关的计价调整已恰当记录。

E交易性金融负债已按照企业会计准则的规定在财务√

报表中作出恰当列报。

二、审计目标与审计程序对应关系表

审计

可供选择的审计程序索引号

目标

1.获取或编制交易性金融负债明细表：

(1)复核加计是否正确,并与报表数、总账数和明细账合计数核

对相符；

(2)检查金融负债的分类是否正确，依据是否充分。检查交易

D性金融负债核算是否包括交易性金融负债、被审计单位持

FB2

有的直接指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的

金融负债；交易性金融负债是否符合以公允价值计量且其

公允价值变动计入当期损益的金融负债的确认条件，对直

接指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负

债，应关注其指定条件是否符合规定。

2.根据相关交易资料,检查交易性金融负债的真实性和完整

AB