《财税风险管理能力评价规范》.docx

Q/LB.□XXXXX-XXXX

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ICS

FORMTEXT03.100.30

CCS

FORMTEXTA02

团体标准

T/FORMTEXTCASMESFORMTEXTXXX—FORMTEXT2025

FORMTEXT?????

FORMTEXT财税风险管理能力评价规范

FORMTEXTSpecificationforcapabilityevaluationoftaxandfinancialriskmanagement

FORMDROPDOWN

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FORMDROPDOWN

FORMTEXT2025-FORMTEXTXX-FORMTEXTXX发布

FORMTEXT2025-FORMTEXTXX-FORMTEXTXX实施

FORMTEXT中国中小企业协会??发布

STYLEREF标准文件_文件编号T/CASMESXXX—2025

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STYLEREF标准文件_文件编号T/CASMESXXX—2025

目次

TOC\o1-1\h\t标准文件_一级条标题,2,标准文件_附录一级条标题,2,前言 II

引言 III

1范围 1

2规范性引用文件 1

3术语和定义 1

4一般规定 1

4.1评价目的 1

4.2评价范围 1

4.3评价原则 1

5评价内容 1

5.1基本要求 1

5.2组织能力 2

5.3风险识别能力 2

5.4风险应对能力 4

5.5风险控制能力 5

5.6评价指标 6

5.7评价结果 6

6评价方式 6

6.1自我评价 7

6.2专项评价 7

6.3三方评价 7

7评价流程 7

7.1成立评价小组 7

7.2制定评价计划 7

7.3评价实施 7

7.4撰写评价报告 7

7.5优化改进 7

附录A（规范性）企业财税风险管理能力评分细则 9

财税风险管理能力评价规范

范围

本文件规定了财税风险管理能力评价的一般规定、评价内容、评价方式和评价流程。

本文件适用于对财税风险管理能力的自我评价、第二方评价和第三方评价。

规范性引用文件

本文件没有规范性引用文件。

术语和定义

本文件没有需要界定的术语和定义。

一般规定

评价目的

通过财税风险管理能力评价，企业能够全面、系统地了解自身在财税管理过程中存在的各种风险，发现企业财税风险管理体系中的薄弱环节和不足之处，推动企业建立健全财税风险管理的长效机制，完善内部控制制度，规范业务流程，提高财税管理的效率和效果，为企业在资源配置、预算编制等决策的制定提供依据。

评价范围

涉及通过财税风险管理降低财税风险，完善风险管理体系的企业或组织。

评价原则

财税风险管理能力的评价应确保评价结果的科学性、客观性和有效性，应遵循如下原则：

全面性原则：评价指标应涵盖财税风险管理的各个方面，包括但不限于财务制度与流程、税务合规性、风险识别与评估、风险应对措施、信息系统支持、内部监督与审计、外部环境变化影响等；

客观性原则：评价过程和结果应基于客观事实和数据，评价指标的选取、数据的收集和分析都要有可靠的依据；

公正性原则：评价人员应保持中立，按照既定的评价标准和方法进行操作，不受到企业管理层或其他利益相关方的影响；

成本效益原则：评价指标的选取、评价方法和程序的设计应在保证评价质量的前提下尽量简化和优化，降低评价成本；

可操作性原则：评价方法应具有可操作性，易于理解和实施；评价指标应明确、具体，具有可衡量性。

评价内容

基本要求

最高管理者应对组织能力、风险识别能力、风险应对能力和风险控制能力做出要求，具体评分细则见附录A。

组织能力

最高管理者应确定财税管理制度和流程，包括但不限于：

设计符合企业规模、业务特点和管理需求的财税风险管控组织架构；

明确财税风险管理制度的制定、发布、实施及改进要求；

培养良好的风险管理文化；

界定各部门、各岗位在财税风险管控中的职责和权限；

任命财税风险管理主管人员，合理配置具备专业知识和技能的人员；

建立科学合理的激励与考核机制，确保员工认真履行财税风险管控职责；

建立顺畅的内部沟通机制，与外部相关机构和部门保持良好的沟通协调关系；

利用信息化手段建立财税风险管控信息系统；

对财税风险管理制度和流程执行情况进行监督检查；

定期组织内部培训和外部学习交流活动，使员工及时了解最新的财税政策法