欧美碳关税政策探析及中国的应对策略(1).pdf

税务管理TaxManagement

欧美碳关税政策探析及

中国的应对策略

庄梓瑶

（新疆农业大学）

【摘要】随着全球气候变化的加剧，各国在减排方面欧盟CBAM实施目的主要体现在四个方面：一是为

面临着巨大的压力。近年来，欧美均以脱碳为名义，在碳关了解决碳泄露风险，换言之，在不同国家减排政策

税政策方面同步加大了实施力度，纷纷出台了一系列相关法

与碳价格存在差异的背景下，为防止欧洲企业因追

案，其根本目的在于争夺全球气候治理领域的主导地位与话

语权。欧盟和美国出台相关法案产生的贸易壁垒对我国的对求更低的生产成本而将高碳排放的生产活动从欧

外贸易、产业发展等均有较大影响，对此，文章对下一步中洲转移至碳价格较低的地区；二是为了保护欧盟境

国应对工作提出建议。内企业的国际竞争力；三是为了争夺全球气候治

【关键词】碳边境调节机制；碳关税；贸易壁垒；

理话语权和规则制定权；四是实施该政策也可以

     低碳发展

一定程度上加大欧盟财政收入，用于扶持欧盟产

【中图分类号】X196；F745；F752.7

业的绿色转型。

所谓的碳关税，一般而言是对进口关税及边欧盟CBAM法案的实施分为两个阶段：第一阶

境调节等措施的一种统称，其具体可表现为进口特段为过渡期，从2023年10月1日至2025年12

别关税、边境调节税、绿色进口关税、排放配额税月31日；第二阶段是正式实施阶段，自2026年1

等。虽然碳关税属于碳税的一种，但其因单边约束月1日起生效。在过渡期内，欧盟产品进口商无需

的特征而具有较强的针对性。对我国而言，欧美碳支付碳关税费用，仅需在每季度末提交进口产品的

关税的影响主要表现为三个方面：对中国参与全球数量及其对应的碳排放量等相关信息。在正式实施

气候治理的影响、对中国参与国际贸易的影响、对阶段征收碳关税，并逐步取消免费碳排放配额，直

中国产业发展的影响。2023年10月1日至2025至2034年完全取消免费碳排放配额。

年12月31日是欧盟CBAM的过渡期，并且美版“碳在CBAM法案中，明确设定了地域范围和行业

关税”雏形显现，为应对欧美碳边境调节机制，中范围，地域范围是适用于欧盟27国、冰岛、挪威、

国有必要提前谋划，寻求应对策略。列支敦士登和瑞士以外的所有国家，行业范围涉及

水泥、钢铁、铝、化肥、电力和氢这六大高排放行业。

一、欧美碳边境调节机制探析需注意的是，CBAM法规管控范围未来将扩展至欧

（一）欧盟碳边境调节机制盟碳市场所覆盖的行业，也就是说，当前未纳入的

CBAM全称为“欧盟碳边境调节机制”，亦被有机化学品、聚合物等也或将受到CBAM管控。

称作碳边境税或碳关税，是欧盟针对特定进口商（二）美国碳关税政策

品，根据其碳排放量所实施的一种税费征收制度。2022年6月7日，美国参议员Sheldon

通讯作者：刘晶，新疆农业