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D保险公司财务共享服务中心建设案例研究

◎王晨

摘要：近年来，我国保险行业高速发展，保险公2023年，在完成保险公司集约化工作后，财务共

司的规模越来越大，财务管理的复杂程度逐年增加，传享服务中心实施标准化项目，标准化的顺利推进为后续

统财务管理模式由于具有运营成本较高等缺陷，已无法自动化及数字化建设夯实基础，依靠扎实的管理与服务

满足保险公司经营和管理的需要。为了解决上述问题，能力，逐步实现降低财务成本、提升运营效率、强化集

借助数字化和智能化工具，越来越多的保险公司开始建团管控的目标。截至目前，D保险公司的财务共享服务

设财务共享服务中心，以财务共享服务中心模式降低财中心正处于稳步推进过程中。

务运行成本，提高财务管理效率。本文选取D保险公二、D保险公司财务共享服务中心建设存在的

司建设财务共享服务中心的过程为研究对象，详细分析主要问题

了D集团财务管理存在的问题，分析了产生上述问题

综合来看，财务共享服务中心设立之前，D保险公

的原因，为D集团财务共享服务中心建设提供建议。

司面临会计核算、费用审核等核心业务流程不规范，会

本文的研究成果对行业内其他公司财务共享服务中心的

计核算、费用报销制度不统一，财务信息化系统亟待升

建设具有一定的借鉴意义。

级等问题。

关键词：保险公司；财务共享服务中心；财务管理

（一）会计核算标准化程度较低

引言

我国保险行业历经近四十年的发展，涌现出一批大D保险公司不同的分子公司有相对独立的会计核算

型保险公司。当前，我国保险市场竞争日益激烈，保险体系，会计科目设置、会计核算流程不尽相同，从集团

公司分支机构通常遍布全国各地，网点众多，导致保险层面难以通过财务报表了解各主体真实的财务状况和经

公司财务管理面临严峻挑战，如财务管理成本过高、财营成果。主要体现在以下方面：

务运行效率低下等。很多保险公司相继建立财务共享服第一，会计科目、辅助核算科目存在差异。不同公

务中心，解决传统财务管理模式面临的难题，为保险公司的核心会计科目体系，以及二级、三级明细科目体系

司的战略决策、业务发展及风险防控提供有效支撑。本设置各不相同。

文选取D保险公司为研究对象，详细分析了D保险公第二，会计处理方式存在差异。不同公司相似业务

司在建设财务共享服务中心的过程中，在会计核算、费场景会计核算逻辑、会计处理方式不一致。

用报销及资金运营等方面存在的问题，并有针对性地提第三，核算岗位操作流程存在差异。不同会计核算

出了相应的优化建议。人员在具体工作中操作流程各异，相似业务场景的操作

步骤不同，导致工作效率存在较大差异。

一、D保险公司财务共享服务中心建设的基本

第四，会计核算附件、表单存在差异。不同公司相

情况

同业务场景使用的入账原