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在建工程转固制度

一、总则

1.目的：为了规范公司在建工程转固的管理，准确反映公司资产状况，合理确定资产的入账价值和折旧计提时间，根据国家相关法律法规和企业会计准则，结合公司实际情况，制定本制度。

2.适用范围：本制度适用于公司所有在建工程项目从在建状态转为固定资产状态的相关管理工作。

二、职责分工

1.工程管理部门：负责在建工程的施工管理、进度控制、质量监督等工作。在工程完工时，组织相关部门进行工程竣工验收，并提供工程竣工报告、工程结算资料等与工程建设相关的文件。

2.财务管理部门：负责在建工程成本的核算与管理，对在建工程转固的条件进行审核，确定固定资产的入账价值，及时进行账务处理。参与工程竣工验收，对工程成本的合理性和合规性进行审查。

3.资产管理部门：负责对已转固的固定资产进行实物管理，建立固定资产台账，组织固定资产的清查盘点工作。参与工程竣工验收，确认固定资产的实物状态和数量。

三、在建工程转固的条件

1.实体建造（包括安装）工作已经全部完成或实质上已经完成：工程项目的主体结构、附属设施等已按设计要求建造完毕，达到可使用状态。即使存在少量的尾工工程，也不影响整体工程的正常使用。

2.所购建的固定资产与设计要求或合同要求相符或基本相符：工程建设的各项指标、性能等符合设计文件和合同约定的标准，不存在影响正常使用的重大差异。

3.继续发生在所购建固定资产上的支出金额很少或几乎不再发生：除了一些必要的、金额较小的收尾工作支出外，不再有大额的工程建设费用发生。

4.试运行结果表明能够正常运转或营业：对于需要进行试运行的工程项目，试运行期间各项指标达到设计要求，设备能够正常运行，生产出合格产品或提供正常服务。

四、在建工程转固的流程

1.工程完工及预验收：工程管理部门在工程完工后，组织施工单位、监理单位等进行预验收，检查工程是否达到设计要求和施工质量标准。预验收合格后，工程管理部门向公司提交工程竣工报告，说明工程建设情况、工程质量验收情况等。

2.工程结算：工程管理部门督促施工单位及时编制工程结算书，提交给公司进行审核。财务管理部门对工程结算书进行审核，重点审核工程价款的计算是否准确、各项费用的列支是否合理、是否符合合同约定等。审核无误后，双方确认工程结算金额。

3.转固条件审核：财务管理部门根据工程竣工报告、工程结算资料等，对在建工程是否满足转固条件进行审核。同时，对在建工程成本进行归集和分配，确定各项固定资产的入账价值。资产管理部门对固定资产的实物状态进行核实，确认是否与工程建设内容相符。

4.转固账务处理：经审核满足转固条件后，财务管理部门按照企业会计准则的规定，将在建工程转为固定资产，并进行相应的账务处理。同时，通知资产管理部门建立固定资产台账，记录固定资产的相关信息。

5.竣工决算：在工程转固后，财务管理部门组织编制竣工决算报告，全面反映工程项目从筹建到竣工投产全过程的实际成本和投资效果。竣工决算报告经公司内部审批后，作为工程建设的最终财务文件存档。

五、在建工程成本的归集与分配

1.成本归集范围：在建工程成本包括工程物资采购成本、建筑安装工程费用、设备购置费用、工程建设其他费用（如勘察设计费、监理费、土地出让金等）以及符合资本化条件的借款费用等。

2.成本分配原则：对于能够直接归属于某项固定资产的成本，直接计入该固定资产的成本；对于不能直接归属于某项固定资产的共同成本，按照合理的方法进行分配。分配方法可以根据工程实际情况选择，如按固定资产的预算造价比例、实际造价比例、建筑面积比例等进行分配。

六、在建工程转固的后续管理

1.固定资产折旧：自在建工程转为固定资产的次月起，按照公司固定资产折旧政策计提折旧。财务管理部门负责对固定资产折旧的计算和账务处理进行监督和审核。

2.固定资产清查：资产管理部门定期组织对已转固的固定资产进行清查盘点，核实固定资产的数量、状态和使用情况。发现固定资产存在盘盈、盘亏、毁损等情况，及时查明原因，按照公司规定的程序进行处理。

3.固定资产后续支出：对于固定资产在使用过程中发生的后续支出，如更新改造支出、大修理支出等，按照企业会计准则的规定进行资本化或费用化处理。符合资本化条件的，计入固定资产成本；不符合资本化条件的，计入当期损益。

七、监督与考核

1.公司内部审计部门定期对在建工程转固的管理工作进行审计监督，检查转固流程是否合规、成本核算是否准确、资产入账价值是否合理等。

2.对于在在建工程转固管理工作中存在违规行为或工作失误，导致公司资产损失或财务信息不准确的部门和个人，按照公司相关规定进行考核和问责。

八、附则

1.本制度由公司财务管理部门负责解释。

2.本制度自发布之日起施行。