第十一章 税收征管法.pptx

第十一章税收征管法;本章学习要点;案例导入;PART01;第一节税收征管法概述;一、税收征管法的概念

《中华人民共和国税收征收管理法》（以下简称《征管法》）是指调整税收征收与管理过程中所发生的社会关系的法律规范的总称，包括税收征收管理法及税收征收管理的有关法律、法规和规章。;二、税收征管法的立法目的和适用范围;（二）适用范围;（一）税务行政主体

（二）税务行政管理相对人

（三）其他单位和部门

;第二节税务管理;一、税务管理的概念;二、税务登记管理;（二）税务登记的内容;（1）设立税务登记的具体范围

（2）设立税务登记的操作流程

（3）“五证合一”登记制度改革的过渡政策

（4）个体工商户的“两证整合”

;2.变更税务登记

变更税务登记，是指纳税人办理税务登记后，税务登记内容发生变化的，需要对原税务登记内容进行更改，而向原税务登记机关申请办理变更税务登记。

（1）适用范围（2）时间要求;3.注销税务登记

注销税务登记，是指纳税人由于出现法定情形终止纳税义务时，向原税务机关申请办理的取消税务登记的手续。

（1）适用范围（2）时间要求;4.停业、复业登记

实行定期定额征收方式的纳税人，在营业执照核准的经营期限内需要停业的，应当向税务机关提出停业登记，说明停业的理由、时间、停业前的纳税情况和发票的领、用、存情况，并如实填写申请停业登记表。

纳税人的停业期限不得超过一年。;5.外出经营报验登记

（1）纳税人到外县临时从事生产经营活动的，应当在外出生产经营以前，持税务登记证向主管税务机关申请开具《外出经营活动税收管理证明》（以下简称《外管证》）。

（2）税务机关按照一地一证的原则，核发《外管证》，《外管证》有效期限一般为30日，最长不得超过180天。;三、账簿和凭证管理;四、纳税申报管理;（一）纳税申报的内容

纳税人、扣缴义务人的纳税申报或者代扣代缴、代收代缴税款报告表的主要内容包括：税种、税目，应纳税项目或者应代扣代缴、代收代缴税款项目，计税依据，扣除项目及标准??适用税率或者单位税额，应退税项目及税额、应减免税项目及税额，应纳税额或者应代扣代缴、代收代缴税额，税款所属期限、延期缴纳税款、欠税、滞纳金等。;（二）纳税申报的方式

经税务机关批准，纳税人、扣缴义务人可以采取直接申报、邮寄申报、数据电文申报等方式办理纳税申报或者报送代扣代缴、代收代缴税款报告表。

实行定期定额缴纳税款的纳税人，可以实行简易申报、简并征期等申报纳税方式。;纳税人、扣缴义务人必须依照法律、行政法规规定或者税务机关依照法律、行政法规的规定确定的申报期限、申报内容如实办理纳税申报，报送纳税申报表、财务会计报表以及税务机关根据实际需要要求纳税人报送的其他纳税资料。（具体详见书）;第三节税款征收和税务检查;一、税款征收

税款征收是税务机关依照法律、行政法规的规定将纳税人应纳的税款组织入库的一系列活动的总称。

税款征收是税收征收管理工作中的中心环节，是全部税收征管工作的目的和归宿，在整个税收工作中占据着极其重要的地位。;税款征收方式，是指税务机关依照税法规定、纳税人具体情况以及便于征收保证国家税款及时足额入库的原则而确定的征收税款的方法和形式。;税款征收的方式主要有：

1.查账征收。

2.查定征收。

3.查验征收。

4.定期定额征收。

5.委托代征税款。

6.邮寄纳税。

7.其他方式。;（二）税款征收管理制度;6.未办理税务登记的从事生产、经营的纳税人，以及临时从事经营纳税人的税款征收制度

7.税收保全措施

8.税收强制执行措施

9.欠税清缴制度

10.税款退还和追征制度

11.税收入库制度;二、税务检查

（一）税务检查的形式和方法;2.税务检查的方法;（二）税务检查的职责;第四节税收法律责任;一、税收法律责任概述;一、税收法律责任概述;二、征纳双方违反税收法律制度的法律责任;（七）抗税的法律责任；

（八）在规定期限内不缴或者少缴税款的法律责任；

（九）非法印制发票的法律责任；

（十）纳税人、扣缴义务人不配合税务机关进行税务检查的法律责任；

（十一）税务人员渎职行为的法律责任；

（十二）其他法律责任；

（十三）纳税争议的处理办法；

;三、纳税评估管理;（二）纳税评估指标

（三）纳税评估对象

（四）纳税评估方法

（五）评估结果处理

;四、纳税担保试行办法;（一）纳税保证

（二）纳税抵押

1.可以抵押的财产

2.不可以抵押的财产

3.抵押办理程序

（三）纳税质押

（四）法律责任

;谢谢！