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保荐代表人胜任能力-08月保荐代表人胜任能力考试《投资银行业务》押题密卷1

单选题（共120题，共120分）

(1.)下列行为中，视同销售货物缴纳增值税的是()。

（江南博哥）A.将购进的货物用于集体福利

B.将购进的货物用于个人消费

C.将购进的货物用于对外投资

D.将购进的货物用于非增值税应税项目

正确答案：C

参考解析：ABD三项，将自产、委托加工的货物用于对外投资、集体福利或者个人消费的，属于增值税视同销售行为；但将购进的货物用于集体福利或者个人消费，则要做进项税额转出处理。

C项，将自产、委托加工或者购进的货物作为投资，提供给其他单位或者个体工商户，视同销售征收增值税。

(2.)根据《全国中小企业股份转让系统股票挂牌条件适用基本标准指引》，申请在全国中小企业股份转让系统挂牌的公司，应当符合的条件是()。

A.会计报告期末每股净资产不低于1元/股

B.最近两个完整会计年度的经营活动现金流量净额累计不低于1000万元

C.最近一个完整会计年度的营业收入累计不低于1000万元

D.会计报告期末股本不少于200万元

E.公司及下属子公司最近24个月不存在未经法定机关核准，擅自公开或者变相公开发行证券情形

正确答案：A

参考解析：ABCD四项，《全国中小企业股份转让系统股票挂牌条件适用基本标准指引》第2条第3项规定，公司业务在报告期内应有持续的营运记录。营运记录包括现金流量、营业收入、交易客户、研发费用支出等。公司营运记录应满足下列条件：①公司应在每一个会计期间内形成与同期业务相关的持续营运记录，不能仅存在偶发性交易或事项；②最近两个完整会计年度的营业收入累计不低于1000万元；因研发周期较长导致营业收入少于1000万元，但最近一期末净资产不少于3000万元的除外；③报告期末股本不少于500万元；④报告期末每股净资产不低于1元/股。

E项，第4条第2项规定，公司及下属子公司股票发行和转让行为合法合规，不存在最近36个月内未经法定机关核准，擅自公开或者变相公开发行过证券的情况。

(3.)根据利率期限结构理论，下列关于正向的利率曲线的说法，正确的有（）。

Ⅰ正向利率曲线向下倾斜

Ⅱ期限越长，债券利率越高

Ⅲ是期限与实际收益率的曲线

Ⅳ说明市场预期未来即期利率下降

Ⅴ流动性溢价可对利率期限结构的形成起一定作用

A.Ⅱ、Ⅴ

B.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ

E.Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ

正确答案：A

参考解析：Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ三项，正向利率曲线向上倾斜，表示期限越长的债券利率越高，说明市场预期未来即期利率上升。

Ⅲ项，收益率曲线即不同期限的即期利率的组合所形成的曲线。在实践中，由于即期利率计算较为繁琐，也有相当多教科书和业者采用到期收益率来刻画利率的期限结构。

Ⅴ项，在任一时点上，都有以下三种因素影响期限结构的形状：对未来利率变动方向的预期、债券预期收益中可能存在的流动性溢价、市场效率低下或者资金从长期（或短期）市场向短期（或长期）市场流动可能存在的障碍。

(4.)下列关于金融期货和金融期权的说法正确的是()。

Ⅰ．只有金融期货期权，没有金融期权期货

Ⅱ．金融期权的买方只有权利没有义务，期权的卖方只有义务没有权利、

Ⅲ．金融期货交易中双方潜在的盈利和亏损是无限的，金融期权的买方收益是无限的

Ⅳ．金融期货交易双方都需要缴纳保证金，但金融期权的买方不需要缴纳保证金

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ

B.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

C.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

正确答案：A

参考解析：Ⅲ项，若买入的是看跌期权，则收益也是有限的。

(5.)关于审计函证的说法正确的是()。

Ⅰ函证应以注册会计师事务所的名义发出

Ⅱ如果注册会计师认为取得积极式函证回函是获取充分、适当的审计证据的必要程序，则替代程序不能提供注册会计师所需要的审计证据

Ⅲ除非有充分证据表明应收账款对被审计单位财务报表不重要或函证很可能无效，否则应进行函证

Ⅳ函证一般应采取积极式函证

A.Ⅰ、Ⅲ

B.Ⅰ、Ⅱ

C.Ⅱ、Ⅲ

D.Ⅲ、Ⅳ

E.Ⅱ、Ⅳ

正确答案：C

参考解析：Ⅰ项，函证应以被审计单位的名义发出；Ⅳ项，注册会计师可采用积极的或消极的函证方式实施函证，也可将两种方式结合使用。

(6.)A有限责任公司注册资本是1000万元，A公司对B企业负有2000万元的合同债务。下列说法正确的是()。

A.A公司仅以1000万元注册资本为限对公司债务承担责任

B.A公司以其全部财产对公司的债务承担责任

C.如果A公司资产不足以清偿其债务，任何情况下的股东都不再清偿

D.如果A公司资产不足以清偿其债务，由全体股东清偿

正确答案：B

参考解析：有限责任公司是指股东以其认缴的出资额为限对公司承担责任，公司以其“全部财产”对公司的债务承担责任。公司股