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保荐代表人胜任能力-《保荐代表人胜任能力》点睛提分卷3

单选题（共120题，共120分）

(1.)上市公司公开发行股票，以下构成障碍的有()

A.上次非公开发行，（江南博哥）当年营业利润下降60％

B.2年前，控股股东承诺1年内注入有关经营性资产解决关联交易，至发行申请时尚未注入

C.某董事2年前受证监会处罚，并于6个月前辞职

D.某现任监事2年前被交易所公开谴责

正确答案：B

参考解析：A，发行人24个月内曾公开发行证券的，不存在发行当年营业利润比上年下降50％以上的情形。B，至发行申请前控股股东尚未履行承诺，属于上市公司及其控股股东或实际控制人最近12个月内存在未履行向投资者作出的公开承诺的行为，构成发行障碍。

(2.)以下关于资产的分类说法正确的是()

A.出租车经营权(到期可更新车辆)属于金融资产

B.商品期货(非套期保值)应划分为交易性金融资产

C.限售股不应划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产

D.某机构购入甲上市公司股票，并准备长期持有，应将其划分为持有至到期投资

正确答案：B

参考解析：A，出租车经营权是一种特许经营权，属于无形资产；B，商品期货属于衍生工具，一般划分为交易性金融资产，但套期保值的除外；C，对被投资单位不具有控制、共同控制或重大影响的，非处于股权分置改革过程的限售股，既可划分为可供出售金融资产，也可以划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产；D．持有至到期投资不可能是权益工具。

(3.)某有限公司连续五年盈利，并且符合公司法规定的分配利润条件，公司连续五年不向股东分配利润，则股东可以()

A.请求公司以合理价格收购其股权

B.不经他人同意将股份转让

C.请求法院认定该决议无效

D.请求法院撤销该决议

正确答案：A

参考解析：《公司法》第七十四条：“有下列情形之一的，对股东会该项决议投反对票的股东可以请求公司按照合理的价格收购其股权：(一)公司连续五年不向股东分配利润，而公司该五年连续盈利，并且符合本法规定的分配利润条件的；(二)公司合并、分立、转让主要财产的；(三)公司章程规定的营业期限届满或者章程规定的其他解散事由出现，股东会会议通过决议修改章程使公司存续的。自股东会会议决议通过之日起60日内，股东与公司不能达成股权收购协议的，股东可以自股东会会议决议通过之日起90日内向人民法院提起诉讼。”注意，此时对股东会决议投反对票的股东可以请求公司按照合理的价格收购其股权，但不具有申请认定无效或可撤销或不经其他股东过半数同意对外转让的权利。

(4.)下列说法正确的有()

A.某看涨期权价格为5元，行权价为10元，市场价为12元，则该期权的时间价值为7元

B.期权的剩余有效时间越长，时间价值越高，随着剩余有效时间的缩短而减小，呈线性关系

C.通常情况下，期权价值与股票价格的波动率成正相关

D.看涨期权，行权价格越高，期权价值越大

正确答案：C

参考解析：A，看涨期权的内在价值为Max[(St-x)m，0]=Max[(12-10),0]=2元，时间价值=期权价格-内在价值=5-2=3元；B，同向非线性关系；D．看涨期权，行权价格越高，期权价值越小。

(5.)保荐机构应当于每年()月份向中国证监会报送年度执业报告

A.4

B.6

C.5

D.7

正确答案：A

参考解析：《保荐办法》第二十二条：“保荐机构应当于每年4月份向中国证监会报送年度执业报告。”

(6.)以下属于政府补助的有()

A.直接减免的所得税

B.先征后返的所得税

C.政府向其投资的企业某项目提供建设补助

D.增值税出口退税

正确答案：B

参考解析：政府补助具有无偿性和直接取得资产两个特征。无偿性是政府补助的基本特征。政府并不因此享有企业的所有权，企业将来也不需要偿还。这一特征将政府补助与政府作为企业所有者投入的资本、政府采购等政府与企业之间双向、互惠的经济活动区分开来。直接取得资产，比如企业取得的财政拨款，先征后返(退)、即征即退等方式返还的税款，行政划拨的土地使用权、天然起源的天然林等。不涉及资产直接转移的经济支持不属于政府补助准则规范的政府补助，比如政府与企业间的债务豁免，除税收返还外的税收优惠，如直接减征、免征、增加计税抵扣额、抵免部分税额等。本题A不是直接取得资产．不是政府补助；C，是政府作为企业所有者投入的资本相关补助，政府可以从该投资企业中取得收益，不具有无偿性的特点．不是政府补助；D，实际上本来就属于企业的资产，不涉及资产的直接取得，不是政府补助。

(7.)甲企业是一家大型机床制造企业，2013年12月1日与乙公司签订了一项不可撤销销售合同，约定于2014年4月1日以300万元的价格向乙公司销售大型机床一台，若不能按期交货，甲企业需按照总价款的1