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固定资产购置管理制度

一、总则

1.目的：为加强本单位固定资产管理，规范固定资产购置行为，提高资产使用效率，保障单位业务正常开展，特制定本制度。

2.适用范围：本制度适用于单位各部门固定资产的购置管理。

3.定义：本制度所称固定资产是指使用期限超过一年，单位价值在规定标准以上（一般设备单位价值在1000元以上，专用设备单位价值在1500元以上），并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产。单位价值虽未达到规定标准，但是耐用时间在一年以上的大批同类物资，作为固定资产管理。

二、购置原则

1.必要性原则：购置固定资产应根据单位实际业务需求，确保资产购置后能够切实满足工作需要，避免盲目购置。

2.经济性原则：在满足业务需求的前提下，充分考虑资产的性价比，选择性能优良、价格合理的产品，实现资源的优化配置。

3.统筹规划原则：固定资产购置应与单位的发展战略和长期规划相适应，避免重复购置和资源浪费。

三、预算管理

1.各部门应根据业务发展需求和实际情况，在每年预算编制期间，提出本部门下一年度固定资产购置计划，详细填写《固定资产购置预算申请表》，包括资产名称、规格型号、数量、预计单价、购置原因等信息。

2.财务部门对各部门提交的固定资产购置预算进行汇总、审核和综合平衡，结合单位年度财务预算和资金状况，编制单位年度固定资产购置预算草案。

3.年度固定资产购置预算草案经单位领导班子集体审议通过后，作为正式预算下达执行。预算一经确定，原则上不得随意调整。如因特殊情况确需调整，应按照规定的预算调整程序进行申请和审批。

四、审批流程

1.预算内购置审批

各部门购置固定资产时，应填写《固定资产购置申请表》，注明资产名称、规格型号、数量、预算金额、购置原因等信息，并附上相关论证报告或技术参数说明。

《固定资产购置申请表》经部门负责人审核同意后，提交至资产管理部门。资产管理部门对购置申请进行复核，重点审查资产购置的必要性、合理性以及是否符合单位资产配置标准等。

复核通过后，由资产管理部门提交至财务部门进行预算审核。财务部门根据年度固定资产购置预算，审核购置申请的预算执行情况和资金来源。

财务部门审核通过后，将《固定资产购置申请表》提交至单位领导审批。审批权限按照单位相关规定执行，一般情况下，购置金额在一定额度以下的，由分管领导审批；购置金额超过一定额度的，需经单位主要领导审批。

2.预算外购置审批

对于预算外的固定资产购置申请，各部门除按上述要求填写《固定资产购置申请表》并提供相关资料外，还需详细说明购置的特殊原因和必要性。

预算外购置申请首先由资产管理部门和财务部门进行联合审查，评估购置事项对单位财务预算和资产配置的影响。

联合审查通过后，提交单位领导班子集体研究决定。经领导班子审议同意后，按照规定的审批程序进行后续审批。

五、采购实施

1.采购方式：固定资产采购应根据国家相关法律法规和单位内部规定，采用公开招标、邀请招标、竞争性谈判、询价、单一来源采购等方式进行。具体采购方式的选择，应根据采购项目的特点、金额大小以及市场情况等因素确定。

2.采购流程

采购部门根据审批通过的《固定资产购置申请表》，制定采购计划，明确采购方式、采购时间、供应商选择标准等内容。

按照选定的采购方式，组织实施采购活动。在采购过程中，严格遵守相关法律法规和单位采购制度，确保采购活动的公平、公正、公开。

与中标供应商或成交供应商签订采购合同，合同应明确双方的权利和义务，包括资产名称、规格型号、数量、价格、交货时间、质量标准、售后服务等条款。

采购合同签订后，采购部门负责跟踪合同执行情况，督促供应商按时交货，并组织相关部门进行验收。

六、验收管理

1.固定资产到货后，采购部门应及时通知资产管理部门、使用部门和相关技术人员共同进行验收。验收人员应根据采购合同、装箱清单、技术资料等，对固定资产的数量、质量、规格型号等进行逐一核对和检验。

2.验收合格后，验收人员应填写《固定资产验收单》，详细记录验收情况，并由验收人员、使用部门负责人、资产管理部门负责人签字确认。《固定资产验收单》作为固定资产入账和支付货款的重要依据。

3.如验收发现固定资产存在质量问题或与合同约定不符的情况，采购部门应及时与供应商沟通协商，要求供应商采取换货、退货、维修等措施进行处理。在问题未解决之前，不得办理固定资产入账和支付货款手续。

七、账务处理

1.财务部门根据审批通过的《固定资产购置申请表》、采购合同、发票、《固定资产验收单》等相关资料，按照财务制度规定，及时进行固定资产的账务处理，登记固定资产总账和明细账，确保资产信息的准确性和完整性。

2.资产管理部门应建立固定资产卡片，详细记录固定资产的名称、规格型号、购置时间、购置金额、使用部门、使用人等信息，并与财务部门的固定资产明