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保荐代表人胜任能力-保荐代表人胜任能力考试《投资银行业务》押题密卷3

单选题（共120题，共120分）

(1.)企业对随同商品出售而不单独计价的包装物进行会计处理时（江南博哥），该包装物的实际成本应结转到()。

A.制造费用

B.销售费用

C.管理费用

D.其他业务成本

正确答案：B

参考解析：随同商品出售而不单独计价的包装物的实际成本应转入销售费用。

(2.)因突发性事件而影响证券交易的正常进行时，证券交易所可以采取()。

A.临时停市

B.技术性停牌

C.休市半天

D.政策性停牌

正确答案：B

参考解析：根据《证券法》规定，因突发性事件而影响证券交易的正常进行时，证券交易所可以采取技术性停牌的措施。

(3.)甲公司以定向增发股票的方式购买同一集团内另一企业持有的A公司80％股权。为取得该股权，甲公司增发2000万股普通股，每股面值为1元，每股公允价值为5元；支付审计评估等费用100万，为发行股票另支付承销商佣金50万元。取得该股权时，A公司可辨认净资产账面价值为9000万元，公允价值为12000万元。假定甲公司和A公司采用的会计政策、会计期间相同，甲公司取得该股权时应确认的资本公积为()万元。

A.5150

B.5200

C.7550

D.7600

正确答案：A

参考解析：甲公司取得该股权时应确认的资本公积=9000×80％-2000×1-50=5150(万元)。100万审计评估等费用应计入当期管理费用。

(4.)建设项目投资800万元，2007年1月开始建设。2007年1月借款600万元，为期两年，利率6％。政府贴息36万元，分两笔到账，2007年5月第一批18万元到账，下列处理正确的是()

A.增加递延收益18万元

B.冲减财务费用18万元

C.冲减在建工程18万元

D.增加营业外收入18万元

正确答案：A

参考解析：与资产相关的政府补助，实际收到款项时计入递延收益(除政府拨付的无公允价值以名义金额计量的非货币性资产外)，待资产达到预定可使用状态后在资产预计可使用寿命内分配计入各期营业外收入。

(5.)在股东大会会议通知发出后，以下可以提出临时股东大会议案的有()

A.A持股2％与B持股1.5％的股东联合提出

B.董事会

C.监事会

D.董事会秘书

正确答案：A

参考解析：《公司法》第一百零二条：“……

单独或者合计持有公司百分之三以上股份的股东，可以在股东大会召开十目前提出临时提案并书面提交董事会；董事会应当在收到提案后二日内通知其他股东，并将该临时提案提交股东大会审议。临时提案的内容应当属于股东大会职权范围，并有明确议题和具体决议事项。

……”

《上市公司章程指引》第五十三条：“公司召开股东大会，董事会、监事会以及单独或者合并持有公司3％以上股份的股东，有权向公司提出提案。

单独或者合计持有公司3％以上股份的股东，可以在股东大会召开10日前提出临时提案并书面提交召集人。召集人应当在收到提案后2日内发出股东大会补充通知，公告临时提案的内容。

……”

因此上市公司董事会、监事会以及单独或者合并持有公司3％以上股份的股东，有权向公司提出提案，但临时提案权只有单独或者合计持有公司3％以上股份的股东具有。

(6.)上市公司收购中，董事会下列行为不违反现行法律法规的有()

A.在要约收购期间，被收购公司董事辞职

B.在协议收购的过渡期内，出售、处置上市公司主要资产

C.认为收购价格偏低，向大股东提出建议拒绝收购

D.向收购人提供财务资助

正确答案：C

参考解析：A，要约收购期间，被收购公司董事不得辞职；D，被收购公司董事会不得利用公司资源向收购人提供任何形式的财务资助。

(7.)某上市公司拟申请发行公司债券，最近一期净资产20亿元(含少数股东权益)，子公司有债券余额4亿元，上市公司持有子公司股份75％，上市公司有2亿元短期融资券，则上市公司本次最多可发行公司债券的金额为()

A.2亿元

B.3亿元

C.4亿元

D.5亿元

正确答案：C

参考解析：20×40％-4=4亿元。

(8.)以下情形在6个月内买入股票又卖出，无其他情形，并不违反相关规定的有()

A.上市公司的董事

B.持有上市公司5％股份的自然人

C.上市公司控股股东

D.持有上市公司3％股份的自然人

正确答案：D

参考解析：本题考查的是证券法关于短线交易的规定。《证券法》第四十七条：“上市公司董事、监事、高级管理人员、持有上市公司股份5％以上的股东，将其持有的该公司的股票在买入后六个月内卖出，或者在卖出后六个月内又买入，由此所得收益归该公司所有，公司董事会应当收回其所得收益。但是，证券公司因包销购入售后剩余股票而持有5％以上股份的，卖出该股票不受六个月时间限制。公司董事会不按照前款规定