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保荐代表人胜任能力-保荐代表人胜任能力考试《投资银行业务》押题密卷1

单选题（共120题，共120分）

(1.)将存货的减值准备由单项认定变更为按类别计提，体现了(（江南博哥）)

A.重要性原则

B.可理解性原则

C.可靠性原则

D.实质重于形式原则

正确答案：A

参考解析：重要性原则要求企业提供的会计信息应当反映与企业财务状况、经营成果和现金流量有关的所有重要交易或者事项。对于数量繁多、单价较低的存货，可以按照存货类别计提存货跌价准备，这体现了重要性原则。

(2.)某股份有限公司于2012年1月1日发行3年期，每年1月1日付息、到期一次还本的公司债券，债券面值为200万元，票面年利率为5％，实际利率为6％，发行价格为194．65万元。按实际利率法确认利息费用。该债券2013年度确认的利息费用为()万元。

A.11.78

B.12

C.10

D.11.68

正确答案：A

参考解析：该债券2012年度确认的利息费用=194．65×6％=11．68(万元)，2013年度确认的利息费用=(194．65+11．68-200×5％)×6％=11．78(万元)。

(3.)以下关于公司法定代表人的说法正确的有()。

A.股份公司的法定代表人应当由董事长担任

B.不设董事会的有限公司的法定代表人应当由执行董事担任

C.公司可在《公司章程》中规定法定代表人由公司经理担任

D.不设董事会的有限公司的法定代表人应当由经理担任

正确答案：C

参考解析：公司法定代表人依照公司章程的规定，由董事长、执行董事或者经理担任，并依法登记。A，股份公司的法定代表人一定是由董事长或经理担任(股份公司应设董事会)：B，可以由执行董事担任，设经理的也可能由经理担任；D，可能由执行董事担任。本题B,同时出现，设个小的陷阱，可能会认为D错从而认为B是正确的。

(4.)保荐机构应当于每年（）月份向中国证监会报送年度执业报告。

A.4

B.6

C.5

D.7

正确答案：A

参考解析：《证券发行上市保荐业务管理办法》第十八条规定：保荐机构应当于每年4月份向中国证监会报送年度执业报告。

(5.)下列有关函证的说法中，正确的是()。

A.如果注册会计师认为取得积极式函证回函是获取充分、适当的审计证据的必要程序，则替代程序不能提供注册会计师所需要的审计证据

B.如果被审计单位与银行存款存在认定有关的内部控制设计良好并有效运行，注册会计师可适当减少函证的样本量

C.注册会计师应当对应收账款实施函证程序，除非应收账款对财务报表不重要且评估的重大错报风险低

D.如果注册会计师将重大错报风险评估为低水平，且预期不符事项的发生率很低，可以将消极式函证作为惟一的实质性程序

正确答案：A

参考解析：B项，注册会计师应当对银行存款实施函证程序，除非有充分证据表明某一银行存款对财务报表不重要且与之相关的重大错报风险很低。C项，注册会计师应当对应收账款实施函证程序，除非应收账款对财务报表不重要，或函证很可能无效。D项，首先，可以考虑采用消极的函证方式的条件还应包括涉及大量余额较小的账户、没有理由相信被询证者不认真对待函证；其次，实质性程序是多种程序的组合，一般不具有惟一性。

(6.)甲股份有限公司是一家上市公司，如果公司发现某监事实施了一些违规行为，欲罢免该监事。根据规定，该监事的罢免应当由股东大会以()通过。

A.临时决议

B.特别决议

C.普通决议

D.一般决议

正确答案：C

参考解析：《上市公司章程指引》（2016年修订）第75条第2款规定，股东大会作出普通决议，应当由出席股东大会的股东（包括股东代理人）所持表决权的1／2以上通过。第76条规定，下列事项由股东大会以普通决议通过：①董事会和监事会的工作报告；②董事会拟定的利润分配方案和弥补亏损方案；③董事会和监事会成员的任免及其报酬和支付方法；④公司年度预算方案、决算方案；⑤公司年度报告；⑥除法律、行政法规规定或者本章程规定应当以特别决议通过以外的其他事项。

(7.)以下系创业板上市公司需暂停上市的情形的有()。

A.连续2年亏损

B.最近1年末净资产为负

C.最近2年被出具保留意见审计报告

D.连续2年营业收入低于1000万元

正确答案：B

参考解析：《深圳证券交易所创业板股票上市规则》（2014年修订）13.1.1上市公司出现下列情形之一的，本所可以决定暂停其股票上市：（一）最近三年连续亏损（以最近三年的度财务会计报告披露的当年经审净利润为依据）；

（二）因财务会计报告存在重要的前期差错或者虚假记载，对以前年度财务会计报告进行追溯调整，导致最近三年连续亏损；

（三）最近一个年度的财务会计报告显示当年年末经审计净资产为负；

（四）因财务会计报告存在重要的前期