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中金内审面试题及答案

姓名：____________________

一、选择题（每题[5]分，共[25]分）

1.中金公司是一家什么样的金融机构？

A.商业银行

B.投资银行

C.证券公司

D.保险公司

2.内部审计的主要目的是什么？

A.监督公司财务报告的准确性

B.提高公司运营效率

C.发现和防止欺诈行为

D.以上都是

3.内部审计师的主要职责包括以下哪项？

A.定期进行财务审计

B.对公司内部控制制度进行评估

C.提供管理建议

D.以上都是

4.以下哪项不属于内部控制的主要目标？

A.保护公司资产的安全

B.保证财务报告的可靠性

C.提高员工士气

D.降低公司运营成本

5.内部审计师在报告中使用的“合理保证”一词是指？

A.高度的确信

B.相对确信

C.完全确信

D.一般确信

二、简答题（每题[10]分，共[30]分）

1.简述内部审计师在发现和防止欺诈行为方面的作用。

2.内部控制与内部审计之间有什么区别？

3.请说明内部审计师在评估公司内部控制制度时，需要关注哪些关键因素。

三、论述题（每题[15]分，共[45]分）

1.论述内部审计在公司风险管理中的重要性。

2.请结合实际案例，分析内部审计在发现和纠正公司内部控制缺陷中的作用。

四、案例分析题（每题[20]分，共[40]分）

1.某公司内部审计部门在审查财务报表时发现，公司的应收账款存在较大波动。请分析可能导致这种波动的可能原因，并提出相应的审计建议。

2.一家上市公司在年度报告中披露，其内部控制制度存在重大缺陷，导致财务报告出现虚假陈述。请分析公司内部控制制度缺陷的可能原因，以及如何通过内部审计来预防和发现此类问题。

五、问答题（每题[10]分，共[20]分）

1.内部审计师在审计过程中，如何保持独立性和客观性？

2.在进行风险评估时，内部审计师通常会采用哪些方法？

六、综合应用题（每题[25]分，共[50]分）

1.请根据以下情况，设计一个内部控制流程，以防止公司员工利用职务之便进行欺诈：

-公司员工负责处理客户的支付款项。

-公司采用电子支付系统。

-公司内部审计部门负责定期审查支付流程。

2.假设你是一名内部审计师，最近被分配到一个新的项目，需要对公司的供应链管理进行审计。请列出你在审计过程中需要收集的关键信息和证据。

试卷答案如下：

一、选择题答案及解析思路：

1.B：中金公司是一家投资银行，主要从事证券承销、资产管理、投资咨询等业务。

2.D：内部审计的主要目的是通过评估和改进内部控制和风险管理，确保公司目标的实现，包括监督公司财务报告的准确性、提高公司运营效率、发现和防止欺诈行为等。

3.D：内部审计师的职责包括定期进行财务审计、对内部控制制度进行评估、提供管理建议等。

4.C：内部控制的主要目标不包括提高员工士气，而是确保公司资产的安全、保证财务报告的可靠性、降低公司运营成本等。

5.A：“合理保证”一词在内部审计中指的是高度的确信，即内部审计师对审计意见和结论的信心程度。

二、简答题答案及解析思路：

1.内部审计师在发现和防止欺诈行为方面的作用包括：通过审计程序识别潜在的欺诈风险；评估内部控制的有效性，以防止欺诈行为的发生；向管理层报告发现的欺诈问题，并提出改进建议。

2.内部控制与内部审计的区别在于：内部控制是公司内部的管理体系，旨在确保公司目标的实现；内部审计是独立的评估活动，旨在评估和改进内部控制和风险管理。

3.内部审计师在评估公司内部控制制度时，需要关注的关键因素包括：内部控制的设计是否合理、内部控制的有效性、内部控制是否得到适当的执行、内部控制是否能够适应公司业务的变化等。

三、论述题答案及解析思路：

1.内部审计在公司风险管理中的重要性体现在：内部审计可以帮助公司识别和管理风险，确保公司目标的实现；通过内部审计，可以评估风险管理的有效性，并提出改进建议；内部审计还可以促进公司内部控制体系的完善，提高风险管理水平。

2.内部审计在发现和纠正公司内部控制缺陷中的作用包括：通过审计程序识别内部控制缺陷；评估内部控制缺陷对公司运营和财务报告的影响；向管理层报告内部控制缺陷，并提出改进建议；监督内部控制缺陷的整改情况。

四、案例分析题答案及解析思路：

1.可能原因分析：应收账款波动可能由于销售政策变化、客户信用风险增加、内部控制失效等。审计建议：审查销售合同、信用评估记录、收款流程等，加强内部控制，提高应收账款管理的透明度。

2.内部控制缺陷原因分析：可能由于内部控制设计不足、执行不力、监督不到位等。审计作用：通过审计程序发现内部控制缺陷，评估其对财务报告的影响，提出改进建议。

五、问答题答案