财经法规与会计职业道德（第二版）模块三综合测试答案.docx

模块三税收法律制度综合测试答案

一、判断题

1.×2.√3.×4.×5.×6.√7.√8.×9.√10.√

二、单项选择题

1.D2.D3.C4.A5.A6.D7.D8.A9. C10.D

三、多项选择题

1.ABCD2.BC3.ABCD4.ABCD5ABC6.CD7.CD8.AB9.BCD10.ABCDE

四、技能训练

业务1

(1)当期销项税额=53÷(1+6％)×6％=3(万元)

(2)当期进项税额=1.6+0．36+0.054=2.014(万元)

(3)一般计税方法的应纳税额=3-2.014=0.986(万元)

(4)简易方法的应纳税额=3÷(1+3％)×2％=0.058(万元)

(5)应纳增值税额0.986+0.058=1.044(万元)

业务2

(1)当月销项税额=100x16％+106÷(1+6％)x6％=22(万元)

(2)出售拖车应纳增值税额=2÷(1+3％)x2％=0.031(元)

(3)当月准予抵扣的进项税额=6.5+2.6=9.10(万元)

(4)当月应纳的增值税税额=22+0.031-9.10=12.931(万元)

业务3

应纳增值税=82400÷(1+3％)×3％+20000÷(1+3％)×2％=2400+388.35=2788.35(元)

业务4

（1）C(2)ABC(3)D

业务5

B(2)AC(3)C(4)D

业务6

(1)会计利润总额=4000+80-2600-770-480-60-40-50=80(万元)

(2)广告费和业务宣传费调增所得额=650-4000×15％=650-600=50(万元)

(3)业务招待费调增所得额=25-25×60％=25-15=10(万元)

4000×5‰=20(万元)大于25×60％=15(万元)

(4)捐赠支出应调增所得额=30-80×12％=20.4（万元)

(5)工会经费应调增所得额=5-200×2％=l(万元)

(6)职工福利费应调增所得额=3l-200x14％=3(万元)

(7)职工教育经费应调增所得额=17-200×8％=1(万元)

(8)应纳税所得额=80+50+10+20.4+6+1+3+1=171.4(万元)

业务7

1月份：应纳税所得额=（12000-5000-2500-1000-1000）×3%=75元；

2月份：(12000×2-5000×2-2500×2-1000×2-1000×2）×3%

-75=75元；

3月份：(12000×3-5000×3-2500×3-1000×3-1000×3）×3%

-75-75=75元