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模块三税收法律制度综合测试答案
一、判断题
1.×2.√3.×4.×5.×6.√7.√8.×9.√10.√
二、单项选择题
1.D2.D3.C4.A5.A6.D7.D8.A9. C10.D
三、多项选择题
1.ABCD2.BC3.ABCD4.ABCD5ABC6.CD7.CD8.AB9.BCD10.ABCDE
四、技能训练
业务1
(1)当期销项税额=53÷(1+6%)×6%=3(万元)
(2)当期进项税额=1.6+0.36+0.054=2.014(万元)
(3)一般计税方法的应纳税额=3-2.014=0.986(万元)
(4)简易方法的应纳税额=3÷(1+3%)×2%=0.058(万元)
(5)应纳增值税额0.986+0.058=1.044(万元)
业务2
(1)当月销项税额=100x16%+106÷(1+6%)x6%=22(万元)
(2)出售拖车应纳增值税额=2÷(1+3%)x2%=0.031(元)
(3)当月准予抵扣的进项税额=6.5+2.6=9.10(万元)
(4)当月应纳的增值税税额=22+0.031-9.10=12.931(万元)
业务3
应纳增值税=82400÷(1+3%)×3%+20000÷(1+3%)×2%=2400+388.35=2788.35(元)
业务4
(1)C(2)ABC(3)D
业务5
B(2)AC(3)C(4)D
业务6
(1)会计利润总额=4000+80-2600-770-480-60-40-50=80(万元)
(2)广告费和业务宣传费调增所得额=650-4000×15%=650-600=50(万元)
(3)业务招待费调增所得额=25-25×60%=25-15=10(万元)
4000×5‰=20(万元)大于25×60%=15(万元)
(4)捐赠支出应调增所得额=30-80×12%=20.4(万元)
(5)工会经费应调增所得额=5-200×2%=l(万元)
(6)职工福利费应调增所得额=3l-200x14%=3(万元)
(7)职工教育经费应调增所得额=17-200×8%=1(万元)
(8)应纳税所得额=80+50+10+20.4+6+1+3+1=171.4(万元)
业务7
1月份:应纳税所得额=(12000-5000-2500-1000-1000)×3%=75元;
2月份:(12000×2-5000×2-2500×2-1000×2-1000×2)×3%
-75=75元;
3月份:(12000×3-5000×3-2500×3-1000×3-1000×3)×3%
-75-75=75元
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