《全面预算管理新版.12》课件.14_个人全面预算.ppt

养老信托养老信托是指由委托人与受托人签订信托契约，约定将信托资金一次交付给受托人，由受托人按照委托人指示进行金融投资，在约定信托期限内，由指定的受益人领取本金或投资收益，信托期满再由受托人将剩余信托财产交付受益人的一种信托行为。信托财产主要投资于政府债券、基金、银行存款和股票等金融工具。*退休预算管理的工具其他金融投资个人储蓄产品收益稳定，风险较小，而且能够随时满足提现要求，是短期金融投资的重要选择之一。国家债券收益较银行同期存款产品高一些，加上政府信用作为保证，安全性较高，特别是对保守型个人和家庭来说，国家债券是较理想的避险型投资工具。证券基金风险共担、收益共享，是一种大众化的信托投资工具。股票投资高风险、高收益。*退休预算管理的工具以房养老“以房养老”实质是个人住房反向抵押贷款，即退休前人养房，退休后房养人。*退休预算管理的工具实物投资个人还可以通过进行商品房和商铺投资、艺术品投资、钱币收藏、基础设施等实物投资积累退休资金。实物投资虽然具有期限较长、流动性较差等缺点，但能够规避通货膨胀风险。*退休预算管理的工具遗产预算是指当事人在其健在时通过选择遗产预算工具和制订遗产计划，将拥有或控制的各种资产或债务进行安排，从而保证在自己去世或丧失行为能力时可以实现个人为其家庭所确定目标的安排。遗产预算既要考虑帮助当事人实现遗产的合理分配，还可以减少税收支出，增加遗产的价值，同时降低当事人的心理和财务负担。*遗产预算遗产的传承风险个人死亡后遗留的财产分配可能会导致家庭其他成员财产增加或减少，对整个家庭财产也会产生影响，尤其是当个人死亡时并没有留下遗嘱，遗产分割易造成家庭成员内部矛盾和纠纷。遗产的税收风险遗产税是以被继承人去世后所遗留的财产为征税对象征收的税。*遗产预算的影响因素*遗产税税率表级别应税遗产总额（万元）税率（%）速算扣除数（万元）1超过10～25的部分1012超过25～50的部分203.53超过50～75的部分308.54超过75的部分40165超过100的部分5026计算和评估被继承人的遗产价值遗产预算管理的首要内容就是评估被继承人的财产价值。这主要是三方面内容：一是清点被继承人的财产类目和相关权利文件，这主要是出生证明、结婚证明、姓名变更证明、保险单、银行存款证明、社会保障证明、不动产权证书、汽车购买发票、遗嘱等。二是明确财产的所有权归属，列出被继承人有权处置的财产划入遗产清单。依此估算遗产数量及其价值。三是同时估算与遗产有关的税收支出，由于遗产税支出往往高于预期，所以制定预算时，有必要对遗产纳税额进行科学合理规划。*遗产预算管理的内容明确遗产预算管理目标确定遗产继承人或者受益人及其每个人得到的遗产份额；确定遗产转移方式将转移成本控制在最小范围内；为被继承人保持流动性资产保证其偿还债务，使得遗产免于被追债；遗产变更可能性并确定遗产清算人和遗嘱执行人等问题；计划慈善赠予。*遗产预算管理的内容确定继承人并制订遗产预算计划确定继承人我国遗产继承主要有遗嘱继承、法定继承、代位继承等形式。继承人是依法继承财产的人，分为遗嘱继承人和法定继承人。遗嘱继承人是被继承人指定的继承人，我国法律规定的继承人第一顺位包括配偶、子女、父母；第二顺位继承人为兄弟姐妹，祖父母，外祖父母，第一顺位继承人存在的情况，第二顺位继承人不得继承遗产。另外有抚养关系的继父母和继子女、孙子女和外孙子女等也可以是继承人。制订遗产预算计划遗产预算计划的制订与被继承人的婚姻子女等有密切关系。根据被继承人婚姻子女的不同状况可以分为三类。*遗产预算管理的内容张某系农作物场主，娶妻刘某，生了2个儿子和1个女儿，用自己的收入盖了16间砖房并依法办理了相关房产手续并登记在自己名下。后来儿女都长大了，大儿子结婚后两年生了1个儿子，小儿子没有结婚，两个儿子和张某夫妇住在一起。女儿结婚后生了1儿1女住在其丈夫家中。2013年春天，张某和2个儿子一起进城购买春耕种子、化肥途中意外翻车，造成张某和两个儿子当场死亡。事发后张某妻子认为16间房都应由自己继承，女儿已经嫁人不能分房产，大儿媳及孙子借住1间房直至其改嫁。其女儿和大儿媳不满诉至法院。*案例分析法院判决：认为16间房是张某和妻子刘某共有财产，认定张某的遗产是8间房。法定继承人包括：刘某、张某的两个儿子和张某的女儿。8间房由刘某、张某的两个儿子和张某的女儿平均分配，各得2间。由于张某的2个儿子也已经死亡，张某大儿子的遗产应当首先分出一半即1间房产作为夫妻财产归张某大儿子的妻子所有（根据继承法第三十条的规定：“夫妻一方死亡后另一方再婚的，有权处分所继承的财产，任何人