智能财税轮岗实务 课件项目四.pptx

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业务4-1：12月8日，购入配电自动化站所终端10件。要求：1、请票据处理岗人员采集票据信息。2、请会计核算岗人员通过票据制单生成记账凭证。说明：采集银行回答调整至其他票据类型。所给票据缺付款申请单配电自动化站所终端：税收分类—配电

业务4-2：12月8日，购买碎纸机10台。要求：1、请票据处理岗人员采集票据信息。2、请会计核算岗人员通过票据制单生成记账凭证。说明：采集银行回单调整至其他票据类型。碎纸机属于办公用品，应计入办公费用，所以需要调整票据类型至“费用类增值税发票”中去需要在“费用类型”中添加管理费用-办公费税收分类：文化办公用设备

业务4-3：12月9日，销售配电自动化站所终端10套，同时提供安装服务，为及早收回货款，公司与对方约定的现金折扣条件为：2/10，1/20，n/30。假定计算现金折扣时不考虑增值税税额。要求：1、请涉税服务岗开具不含税增值税专用发票。2、请票据处理岗人员采集票据信息。3、请会计核算岗人员通过票据制单生成记账凭证。说明：1.纳税人销售同时提供安装服务，未分别核算价款，只能从高适用13%税率2.开票信息：企业名称:广东浩景新材料科技有限公司开户行:中国银行股份有限公司佛山分行账号:65556222300023565社会信用代码:91440605590059829M地址:广东省佛山市南海区大沥镇逸贤路1号坚美展贸大厦22层2427号电话:0757业务4-4：12月15日，购入某新型电子设备专利（免税），支付价款6000000元，取得增值税普通发票，该专利权法律规定有效期限为10年，按照直线法进行摊销。要求：1、请票据处理岗人员采集票据信息。2、请会计核算岗人员通过票据制单生成记账凭证。说明：采集银行回单调整至其他票据类型。

【解析】根据财税[2016]36号文的规定，技术转让、技术开发和与之相关的技术咨询、技术服务合同，免征增值税。与之相对应，受让方受让专利技术取得增值税普通发票，不涉及进项税额抵扣。本题的发票应放在采购类发票中，需要通过票据制单的方式生成凭证，但是系统里预设的购买货物中只有货物和劳务，没有服务，我认为这属于系统的缺陷，所以只能通过劳务生成凭证后再修改凭证。

业务4-5：12月18日，从汽车4S店（一般纳税人）购入一辆排气量为1.6升的轿车自用，支付含税价款468000元，另支付零配件价款（导航）4000元、车辆装饰费（贴膜）750元，4S店代收临时牌照费150元，代收保险费3000元，4S店对代收临时牌照费和代收保险费均提供委托方票据，其他价款统一由4S店开具机动车销售统一发票。要求：1、请票据处理岗人员采集票据信息。2、请会计核算岗人员通过新增凭证填制一张记账凭证。说明：采集增值税发票、银行回单调整在其他票据类型。

【解析】对节能汽车，减半征收车船税减半征收车船税的节能乘用车应同时符合以下标准：获得许可在中国境内销售的排量为1.6升以下（含1.6升）的燃用汽油、柴油的乘用车（含非插电式混合动力、双燃料和两用燃料乘用车）。对新能源车船，免征车辆购置税和车船税临时牌照费、保险费=150+3000=3150（元），应计入管理费用车辆原值=（468000+4000+750）÷1.13=418362.83（元）车辆购置税=418362.83×10%=41836.28（元），计入固定资产的成本允许抵扣的进项税额=53840.71+546.46+180=54567.17（元）

根据北京市车船税税目税额表，排气量1.6升的乘用车年基准税额为420元，且可享受减征两个月应纳税额的优惠，故公司购买的乘用车应纳车船税为350元，另外根据《关于节能新能源车船享受车船税优惠政策的通知》（财税[2018]74号）的规定，排气量为1.6升的乘用车可减半征收车船税，减免后该公司应缴纳车船税175元，因为该汽车是2021年12月份购入的，2021年仅需要缴纳1个月的车船税，故实际需缴纳14.58元。

【解析】根据北京市车船税税目税额表，货车车船税年基准税额整备质量每吨为98元，公司购入整备质量8吨的货车，故应缴纳车船税96×8=768元，因为该车辆为2021年12月购入，故仅需要缴纳1个月的车船税，故实际缴纳64元。

4-8对外捐赠应作为视同销售计征增值税，按照同类货物的市场价格作为计税依据（17800+28500）×13%=6019元4-9向目标脱贫地区捐赠，应作为视同销售行为，但是免征增值税，其进项税额应做转出处理。

4-10分期收款销售【例】2021年1月1日，甲公司采用分期收款方式向乙公司销售一套大型设备，合同约定的销售价格为20000000元，分5次于每年12月31日等额收取。该大型设备成本为15