浅议行政事业单位内部控制制度的建立与完善.docxVIP

PAGE

1-

浅议行政事业单位内部控制制度的建立与完善

一、行政事业单位内部控制制度概述

(1)行政事业单位内部控制制度是针对行政事业单位在执行国家法律法规、履行公共职能、保障财政资金安全、提高财政资金使用效益等方面，通过一系列内部管理措施和制度安排，确保单位各项活动合法合规、风险可控、运行高效的管理体系。它涵盖了预算管理、财务管理、资产管理、合同管理、采购管理、项目管理等多个方面，是单位内部管理的重要组成部分。

(2)在我国，随着公共财政体制改革的不断深化，行政事业单位内部控制制度的重要性日益凸显。内部控制制度的建立和完善，有助于规范行政事业单位的经济活动，防止和减少违法违规行为的发生，提高财政资金的使用效率，保障国家利益和社会公共利益。同时，它也有利于促进政府职能转变，提高政府治理能力和水平。

(3)行政事业单位内部控制制度的建立，需要遵循合法性、全面性、有效性、动态性等原则。合法性要求内部控制制度符合国家法律法规和财政制度的要求；全面性要求内部控制制度覆盖单位各项经济活动；有效性要求内部控制制度能够有效防范和化解风险；动态性要求内部控制制度能够根据实际情况的变化进行调整和优化。通过这些原则的指导，行政事业单位可以构建起一套科学、合理、高效的内部控制体系。

二、建立行政事业单位内部控制制度的重要性

(1)建立行政事业单位内部控制制度对于提高财政资金使用效率具有重要意义。据相关数据显示，我国行政事业单位财政资金规模逐年扩大，但资金使用效率仍有待提高。以某省为例，2019年该省行政事业单位财政资金规模达到5000亿元，然而，由于内部控制制度不健全，导致资金浪费和损失现象时有发生。通过建立健全内部控制制度，可以规范财政资金使用流程，降低浪费和损失，提高资金使用效率。例如，某市通过实施内部控制制度，将财政资金使用效率提升了20%，有效缓解了财政压力。

(2)内部控制制度的建立有助于防范和减少违法违规行为。近年来，行政事业单位违法违规案件频发，不仅损害了国家利益，也影响了政府形象。据统计，2018年全国共查处行政事业单位违法违规案件2.5万起，涉及金额达数十亿元。建立健全内部控制制度，可以加强对单位内部各项经济活动的监督和管理，有效防范和减少违法违规行为的发生。以某县为例，通过实施内部控制制度，2019年该县行政事业单位违法违规案件同比下降30%，有力地维护了国家利益和社会稳定。

(3)内部控制制度的建立有助于提高政府治理能力和水平。在新时代背景下，政府治理能力和水平成为衡量政府工作成效的重要指标。行政事业单位内部控制制度作为政府治理体系的重要组成部分，其建立健全对于提高政府治理能力和水平具有重要意义。以某省为例，通过不断完善内部控制制度，该省政府治理能力和水平得到了显著提升，2019年该省政务服务满意度达到90%，较2018年提高了5个百分点。这一成果充分证明了内部控制制度在提高政府治理能力和水平方面的积极作用。

三、行政事业单位内部控制制度建立的现状与问题

(1)目前，我国行政事业单位内部控制制度的建设取得了一定的成效，但整体上仍存在一些问题。首先，部分行政事业单位对内部控制制度的认识不足，未能将其作为一项长期、系统的工作来抓。一些单位领导对内部控制的重要性认识不够，导致内部控制制度在实施过程中缺乏必要的重视和支持。其次，内部控制制度的覆盖面不够广泛，部分领域和环节的内部控制措施尚不完善。例如，在预算管理、合同管理、采购管理等方面，内部控制制度的设计和实施仍存在短板。

(2)在内部控制制度建立的现状中，还存在一些具体问题。一方面，内部控制制度的执行力度不够。由于缺乏有效的监督和考核机制，一些行政事业单位的内部控制制度流于形式，未能真正发挥其应有的作用。另一方面，内部控制制度的设计不够科学合理。部分单位在制定内部控制制度时，未能充分考虑单位的实际情况和风险特点，导致制度在实际操作中难以执行。此外，内部控制制度的人才队伍建设也存在不足，缺乏既懂业务又懂管理的复合型人才，影响了内部控制制度的实施效果。

(3)在行政事业单位内部控制制度建立的现状中，还存在一些外部环境因素制约。首先，法律法规体系尚不完善。虽然我国已经出台了一系列关于内部控制的法律、法规和规范性文件，但与实际需求相比，仍存在一定的差距。其次，社会信用体系尚未完全建立，这在一定程度上影响了内部控制制度的执行。此外，随着信息技术的快速发展，行政事业单位在内部控制方面面临着新的挑战，如信息安全、数据保护等问题，这些问题都需要在内部控制制度中得到有效应对。

四、行政事业单位内部控制制度的完善措施

(1)完善行政事业单位内部控制制度，首先需要加强内部控制意识的培养。通过开展内部控制知识培训，提高行政事业单位工作人员对内部控制的认识，使其认识到内部控制对于单位健康运行