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煤厂财务制度.docx

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煤厂财务制度

总则

1.为加强煤厂财务管理,规范财务行为,提高经济效益,依据国家相关法律法规和企业实际情况,特制定本财务制度。

2.煤厂财务管理的基本任务是:做好各项财务收支的计划、控制、核算、分析和考核工作;合理筹集资金,有效利用企业各项资产,努力提高经济效益。

3.煤厂财务工作应当遵守国家有关法律、法规和财务规章制度,坚持勤俭办企业的方针,正确处理企业与国家、企业与其他单位以及企业内部各部门之间的经济关系。

财务机构与人员

1.煤厂设立独立的财务部门,负责煤厂的财务管理和会计核算工作。财务部门应配备具有相应专业知识和业务能力的财务人员,财务人员应当具备会计从业资格证书。

2.财务部门的主要职责包括:

(1)贯彻执行国家有关财务、会计法规和制度,制定煤厂内部财务管理制度并组织实施。

(2)编制煤厂年度财务预算和决算,参与煤厂生产经营决策。

(3)进行会计核算,及时、准确、完整地记录和反映煤厂的财务状况和经营成果。

(4)负责煤厂资金的筹集、使用和管理,合理安排资金收支,提高资金使用效率。

(5)对煤厂的成本费用进行核算和控制,降低生产成本,提高经济效益。

(6)负责煤厂的税务管理工作,依法纳税,合理进行税务筹划。

(7)定期进行财务分析,为煤厂领导决策提供依据。

(8)做好财务档案的管理工作,确保财务资料的安全和完整。

3.财务人员应当严格遵守职业道德,廉洁奉公,保守煤厂的商业秘密。财务人员调动工作或者离职,必须与接管人员办清交接手续。

资金管理

1.资金筹集:煤厂根据生产经营需要,合理确定资金筹集的规模和方式。可以通过银行借款、发行债券、吸收投资等方式筹集资金。在筹集资金时,应当充分考虑资金成本、财务风险等因素,选择最优的筹资方案。

2.资金使用:煤厂应当建立健全资金使用审批制度,严格按照规定的程序和权限使用资金。各项资金支出必须有合法的凭证,并经有关领导审批后方可支付。严禁挪用、挤占资金。

3.现金管理:煤厂应当严格遵守现金管理的有关规定,控制现金使用范围,加强现金收支管理。每日现金收入应当及时存入银行,不得坐支现金。库存现金应当按照规定的限额进行管理,超过限额的现金应当及时送存银行。

4.银行存款管理:煤厂应当加强银行存款账户的管理,严格按照规定开立和使用银行账户。定期与银行核对账目,及时发现和纠正银行存款收支中的问题。严禁出租、出借银行账户。

5.资金预算:煤厂应当编制年度资金预算,对资金的收入、支出进行全面规划和控制。根据年度资金预算,编制月度资金计划,合理安排资金收支。定期对资金预算的执行情况进行分析和考核,确保资金预算的顺利执行。

成本费用管理

1.成本费用核算:煤厂应当建立健全成本费用核算制度,明确成本费用核算的对象、项目、方法和程序。按照规定的成本费用开支范围和标准,准确核算煤厂的生产成本和期间费用。

2.成本费用控制:煤厂应当加强成本费用控制,建立成本费用控制责任制,将成本费用控制指标分解到各部门和个人,并进行考核。采取有效的成本费用控制措施,降低生产成本,提高经济效益。

3.成本费用分析:煤厂应当定期进行成本费用分析,了解成本费用的变动情况及其原因,找出成本费用管理中的薄弱环节,提出改进措施。通过成本费用分析,为煤厂的生产经营决策提供依据。

资产管理

1.固定资产管理:煤厂应当建立健全固定资产管理制度,对固定资产的购置、使用、维修、处置等进行规范管理。定期对固定资产进行清查盘点,确保固定资产的安全和完整。正确计提固定资产折旧,合理确定固定资产的使用寿命和预计净残值。

2.流动资产管理:煤厂应当加强流动资产的管理,包括存货、应收账款、预付账款等。建立健全存货管理制度,合理确定存货的储备量,加强存货的采购、验收、保管和发出管理。加强应收账款的管理,建立应收账款账龄分析制度,及时催收账款,降低坏账风险。

3.无形资产和其他资产管理:煤厂应当加强无形资产和其他资产的管理,包括专利权、商标权、土地使用权等。对无形资产的取得、使用、摊销等进行规范管理,确保无形资产的安全和有效使用。

收入与利润管理

1.收入管理:煤厂应当按照规定的收入确认原则和方法,及时、准确地确认销售收入。加强销售合同的管理,确保销售收入的真实性和合法性。建立健全销售退回、折让和折扣的管理制度,规范销售退回、折让和折扣的处理程序。

2.利润管理:煤厂应当加强利润管理,合理控制成本费用,提高销售收入,确保利润目标的实现。按照国家有关规定和煤厂的利润分配政策,进行利润分配。正确计算和缴纳企业所得税,合理进行利润分配,兼顾国家、企业和投资者的利益。

财务监督与审计

1.煤厂应当建立健全财务监督制度,加强对财务收支、成本费用、资产管理等方面的监督检查。财务部门应当定期对煤厂的财务状况和经营成果进行自查,及时发现和纠

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