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煤厂财务制度

总则

1.为加强煤厂财务管理，规范财务行为，提高经济效益，依据国家相关法律法规和企业实际情况，特制定本财务制度。

2.煤厂财务管理的基本任务是：做好各项财务收支的计划、控制、核算、分析和考核工作；合理筹集资金，有效利用企业各项资产，努力提高经济效益。

3.煤厂财务工作应当遵守国家有关法律、法规和财务规章制度，坚持勤俭办企业的方针，正确处理企业与国家、企业与其他单位以及企业内部各部门之间的经济关系。

财务机构与人员

1.煤厂设立独立的财务部门，负责煤厂的财务管理和会计核算工作。财务部门应配备具有相应专业知识和业务能力的财务人员，财务人员应当具备会计从业资格证书。

2.财务部门的主要职责包括：

（1）贯彻执行国家有关财务、会计法规和制度，制定煤厂内部财务管理制度并组织实施。

（2）编制煤厂年度财务预算和决算，参与煤厂生产经营决策。

（3）进行会计核算，及时、准确、完整地记录和反映煤厂的财务状况和经营成果。

（4）负责煤厂资金的筹集、使用和管理，合理安排资金收支，提高资金使用效率。

（5）对煤厂的成本费用进行核算和控制，降低生产成本，提高经济效益。

（6）负责煤厂的税务管理工作，依法纳税，合理进行税务筹划。

（7）定期进行财务分析，为煤厂领导决策提供依据。

（8）做好财务档案的管理工作，确保财务资料的安全和完整。

3.财务人员应当严格遵守职业道德，廉洁奉公，保守煤厂的商业秘密。财务人员调动工作或者离职，必须与接管人员办清交接手续。

资金管理

1.资金筹集：煤厂根据生产经营需要，合理确定资金筹集的规模和方式。可以通过银行借款、发行债券、吸收投资等方式筹集资金。在筹集资金时，应当充分考虑资金成本、财务风险等因素，选择最优的筹资方案。

2.资金使用：煤厂应当建立健全资金使用审批制度，严格按照规定的程序和权限使用资金。各项资金支出必须有合法的凭证，并经有关领导审批后方可支付。严禁挪用、挤占资金。

3.现金管理：煤厂应当严格遵守现金管理的有关规定，控制现金使用范围，加强现金收支管理。每日现金收入应当及时存入银行，不得坐支现金。库存现金应当按照规定的限额进行管理，超过限额的现金应当及时送存银行。

4.银行存款管理：煤厂应当加强银行存款账户的管理，严格按照规定开立和使用银行账户。定期与银行核对账目，及时发现和纠正银行存款收支中的问题。严禁出租、出借银行账户。

5.资金预算：煤厂应当编制年度资金预算，对资金的收入、支出进行全面规划和控制。根据年度资金预算，编制月度资金计划，合理安排资金收支。定期对资金预算的执行情况进行分析和考核，确保资金预算的顺利执行。

成本费用管理

1.成本费用核算：煤厂应当建立健全成本费用核算制度，明确成本费用核算的对象、项目、方法和程序。按照规定的成本费用开支范围和标准，准确核算煤厂的生产成本和期间费用。

2.成本费用控制：煤厂应当加强成本费用控制，建立成本费用控制责任制，将成本费用控制指标分解到各部门和个人，并进行考核。采取有效的成本费用控制措施，降低生产成本，提高经济效益。

3.成本费用分析：煤厂应当定期进行成本费用分析，了解成本费用的变动情况及其原因，找出成本费用管理中的薄弱环节，提出改进措施。通过成本费用分析，为煤厂的生产经营决策提供依据。

资产管理

1.固定资产管理：煤厂应当建立健全固定资产管理制度，对固定资产的购置、使用、维修、处置等进行规范管理。定期对固定资产进行清查盘点，确保固定资产的安全和完整。正确计提固定资产折旧，合理确定固定资产的使用寿命和预计净残值。

2.流动资产管理：煤厂应当加强流动资产的管理，包括存货、应收账款、预付账款等。建立健全存货管理制度，合理确定存货的储备量，加强存货的采购、验收、保管和发出管理。加强应收账款的管理，建立应收账款账龄分析制度，及时催收账款，降低坏账风险。

3.无形资产和其他资产管理：煤厂应当加强无形资产和其他资产的管理，包括专利权、商标权、土地使用权等。对无形资产的取得、使用、摊销等进行规范管理，确保无形资产的安全和有效使用。

收入与利润管理

1.收入管理：煤厂应当按照规定的收入确认原则和方法，及时、准确地确认销售收入。加强销售合同的管理，确保销售收入的真实性和合法性。建立健全销售退回、折让和折扣的管理制度，规范销售退回、折让和折扣的处理程序。

2.利润管理：煤厂应当加强利润管理，合理控制成本费用，提高销售收入，确保利润目标的实现。按照国家有关规定和煤厂的利润分配政策，进行利润分配。正确计算和缴纳企业所得税，合理进行利润分配，兼顾国家、企业和投资者的利益。

财务监督与审计

1.煤厂应当建立健全财务监督制度，加强对财务收支、成本费用、资产管理等方面的监督检查。财务部门应当定期对煤厂的财务状况和经营成果进行自查，及时发现和纠