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固定资产授权审批制度

一、总则

1.为了规范公司固定资产的管理，明确固定资产相关业务的授权审批程序，防范固定资产管理过程中的风险，提高固定资产的使用效率和安全性，根据国家相关法律法规和公司的实际情况，特制定本制度。

2.本制度适用于公司所有固定资产的购置、验收、使用、处置等相关业务的授权审批管理。

3.固定资产是指使用期限超过一年，单位价值在规定标准以上（具体标准根据公司实际情况确定），并且在使用过程中保持原有物质形态的资产，包括房屋及建筑物、机器设备、运输设备、办公设备等。

二、授权审批原则

1.分级授权原则：根据固定资产的价值和重要性，将授权审批权限划分为不同的级别，各级管理人员在其授权范围内行使审批权。

2.职责分离原则：固定资产的采购、验收、使用、保管、处置等岗位应相互分离、相互制约，确保审批过程的公正和透明。

3.集体决策原则：对于重大固定资产的购置、处置等事项，应实行集体决策，避免个人独断专行。

4.依法合规原则：所有固定资产的授权审批活动必须符合国家相关法律法规和公司的规章制度。

三、授权审批权限划分

1.固定资产购置审批权限

购置单项价值在[X]元以下的固定资产，由使用部门提出申请，经部门负责人审核后，报财务部门审批。

购置单项价值在[X]元（含）至[X]元的固定资产，由使用部门提出申请，经部门负责人审核，财务部门会签后，报分管副总经理审批。

购置单项价值在[X]元（含）以上的固定资产，由使用部门提出申请，经部门负责人审核，财务部门会签，分管副总经理审核后，报总经理审批。对于重大固定资产购置项目（如购置金额巨大、对公司生产经营有重大影响等），还需提交公司董事会审议通过。

2.固定资产验收审批权限

所有固定资产购置到货后，由使用部门、资产管理部门和财务部门共同进行验收。验收合格后，由验收人员签字确认，资产管理部门办理入库手续。对于价值较高、技术复杂的固定资产，还需邀请专业技术人员参与验收。

3.固定资产使用和保管审批权限

固定资产的使用部门负责固定资产的日常使用和保管，使用部门负责人对本部门固定资产的使用和保管情况负责。如需变更固定资产的使用部门或使用人，需经资产管理部门审核，分管副总经理审批。

4.固定资产处置审批权限

对于闲置、报废、毁损等需要处置的固定资产，由使用部门提出申请，经资产管理部门鉴定，财务部门审核后，按照以下权限进行审批：

处置单项价值在[X]元以下的固定资产，由分管副总经理审批。

处置单项价值在[X]元（含）至[X]元的固定资产，由总经理审批。

处置单项价值在[X]元（含）以上的固定资产，需提交公司董事会审议通过。

固定资产处置收入应及时上缴财务部门，纳入公司财务统一管理。

四、授权审批程序

1.固定资产购置申请：使用部门根据实际工作需要，填写《固定资产购置申请表》，详细说明购置固定资产的名称、规格型号、数量、用途、预算等信息，经部门负责人审核签字后，按照审批权限报送相关部门和领导审批。

2.审批过程：相关部门和领导在收到《固定资产购置申请表》后，应认真审核申请内容的合理性、必要性和合规性。对于不符合要求的申请，应及时退回使用部门，并说明理由。审核通过后，由审批人签字批准。

3.采购执行：经审批同意购置的固定资产，由采购部门按照公司的采购管理制度进行采购。采购过程中应严格遵守相关规定，确保采购的固定资产质量可靠、价格合理。

4.验收入库：固定资产到货后，采购部门应及时通知使用部门、资产管理部门和财务部门进行验收。验收合格后，资产管理部门填写《固定资产验收单》，相关人员签字确认后，办理入库手续。

5.使用和保管：使用部门领用固定资产时，应填写《固定资产领用单》，经部门负责人签字后，到资产管理部门办理领用手续。使用部门应建立固定资产使用台账，定期对固定资产进行清查盘点，确保账实相符。

6.处置申请：当固定资产需要处置时，使用部门填写《固定资产处置申请表》，说明处置原因、处置方式等信息，经部门负责人审核签字后，按照审批权限报送相关部门和领导审批。

7.处置执行：经审批同意处置的固定资产，由资产管理部门按照规定的方式进行处置。处置过程中应严格遵守相关规定，确保处置收入的安全和完整。

五、审批责任

1.各级审批人员应严格按照本制度规定的授权审批权限和程序进行审批，不得越权审批或滥用职权。对于违反规定审批的，将追究相关人员的责任。

2.审批人员应认真审核申请内容，对审批结果负责。因审批失误导致公司遭受损失的，审批人员应承担相应的赔偿责任。

3.对于固定资产管理过程中的弄虚作假、营私舞弊等行为，将严肃追究相关人员的法律责任。

六、监督与检查

1.公司内部审计部门应定期对固定资产的授权审批情况进行审计监督，检查授权审批制度的执行情况，发现问题及时提出整改意见。

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