企业内部税务管理制度.docx

?一、总则

1.目的

本制度旨在规范企业税务管理工作，防范税务风险，确保企业依法纳税，合理降低税务成本，保障企业经济利益和健康发展。

2.适用范围

本制度适用于[企业名称]及其所属各部门、分公司、子公司。

3.基本原则

-合法性原则：严格遵守国家税收法律法规，依法履行纳税义务。

-准确性原则：确保税务处理的准确性，如实申报纳税信息。

-及时性原则：按时足额缴纳税款，避免逾期缴纳产生的滞纳金和罚款。

-风险防范原则：识别、评估和应对税务风险，制定有效的风险防控措施。

二、税务管理组织与职责

1.税务管理领导小组

-成立以企业负责人为组长，财务负责人为副组长，各相关部门负责人为成员的税务管理领导小组。

-职责：负责审议企业税务管理战略、重大税务决策和税务风险管理策略；协调解决税务管理中的重大问题；监督税务管理制度的执行情况。

2.财务部门

-作为税务管理的归口部门，负责税务日常管理工作，包括税务登记、纳税申报、税款缴纳、发票管理、税务档案管理等。

-组织开展税务风险识别、评估和应对工作，制定税务风险防控措施；定期进行税务自查和税务分析，为企业决策提供税务专业支持。

-加强与税务机关的沟通与协调，维护良好的税企关系；组织税务培训，提高员工税务意识和业务水平。

3.其他部门

-负责本部门业务范围内涉及的税务事项管理，配合财务部门做好相关税务工作，及时提供税务信息和资料。

-在业务开展过程中，遵循税务法规要求，避免因业务操作不当引发税务风险。

三、税务登记与变更

1.税务登记

-企业在设立、变更、注销时，财务部门应按照国家税收法律法规规定，及时办理税务登记、变更登记和注销登记手续。

-办理税务登记时，应如实填写税务登记表，提供相关证明文件和资料，确保登记信息的真实性和完整性。

2.税务变更

-企业发生名称、法定代表人、经营范围、地址等税务登记事项变更时，财务部门应在规定期限内持有关证件向原税务登记机关申报办理变更税务登记。

-变更税务登记后，应及时更新与税务相关的各类信息，确保税务管理的准确性。

四、纳税申报与税款缴纳

1.纳税申报

-财务部门应按照税收法律法规规定的申报期限和内容，准确编制纳税申报表，及时进行纳税申报。

-纳税申报前，应对各类收入、成本、费用等进行认真核算和审核，确保申报数据的真实性和准确性。

-涉及多个税种的，应分别按照不同税种的申报要求进行申报，避免漏报、错报。

2.税款缴纳

-根据纳税申报结果，财务部门应按时足额缴纳税款。缴纳税款前，应核对税款金额、所属期间等信息，确保缴纳金额准确无误。

-选择合适的税款缴纳方式，如银行转账、网上申报缴纳等，并及时取得完税凭证。

-如遇特殊情况需要延期缴纳税款的，应按照规定程序向税务机关提出申请，经批准后方可延期缴纳。延期缴纳期间，应按照规定支付滞纳金。

五、发票管理

1.发票领购

-根据企业经营业务需要，财务部门指定专人负责发票领购工作。领购发票时，应向税务机关提交相关证件和资料，办理发票领购手续。

-按照税务机关核定的发票种类、数量和购票方式领购发票，并确保领购发票的真实性和完整性。

2.发票开具

-销售商品、提供服务以及从事其他经营活动对外发生经营业务收取款项时，应向付款方开具发票。开具发票应按照规定的时限、顺序、栏目，全部联次一次性如实开具，并加盖发票专用章。

-不得虚开发票，不得开具与实际经营业务情况不符的发票。对于作废的发票，应加盖作废戳记，全联次留存。

3.发票取得

-企业在购买商品、接受服务以及从事其他经营活动支付款项时，应向收款方取得发票。取得发票时，应审核发票的真实性、合法性和有效性。

-不符合规定的发票，不得作为财务报销凭证，任何单位和个人有权拒收。

4.发票保管

-设立专门的发票保管场所，配备必要的安全设施，确保发票存放安全。

-按照发票种类、号码顺序进行存放，建立发票登记台账，记录发票的领购、开具、使用、作废、缴销等情况。

-定期对发票进行盘点，确保账实相符。如发现发票丢失、被盗等情况，应及时向税务机关报告，并按照规定进行处理。

六、税务风险管理

1.风险识别与评估

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