中小型超市财务管理制度的制定和操作流程.docx

?##一、总则

1.目的

为加强中小型超市财务管理，规范财务行为，确保超市财务工作有序进行，提高经济效益，根据国家相关法律法规及超市实际情况，制定本财务管理制度。

2.适用范围

本制度适用于[超市名称]及其下属各门店、部门。

3.基本原则

超市财务管理遵循合法性、合理性、规范性、效益性原则，实行统一领导、分级管理、责任明确的财务管理体制。

##二、财务组织与职责

1.财务部门设置

超市应设立独立的财务部门，配备财务负责人、会计、出纳等专业人员。

2.财务负责人职责

-全面负责超市财务管理工作，制定财务工作计划和目标。

-组织财务核算，编制财务报表，及时提供准确的财务信息。

-参与超市重大决策，提供财务分析和建议，防范财务风险。

-负责财务制度的贯彻执行，监督检查财务工作质量。

-协调与外部金融机构、税务机关等相关部门的关系。

3.会计职责

-按照国家会计制度和会计准则，进行财务核算，登记账簿，编制记账凭证。

-负责财务报表的编制和分析，定期提供财务报告。

-审核各项费用报销、资金支付等财务收支凭证。

-负责会计档案的整理、归档和保管。

-协助财务负责人开展财务分析和预算编制工作。

4.出纳职责

-办理现金收付和银行结算业务，确保资金安全。

-登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。

-保管库存现金、有价证券、空白支票和有关印章。

-负责资金收支的原始凭证审核，及时传递给会计进行账务处理。

-协助财务负责人做好资金管理和资金调度工作。

##三、财务管理制度内容

（一）资金管理制度

1.现金管理制度

-超市应严格遵守现金使用范围，结算起点以下的零星支出可以使用现金，超过结算起点的应通过银行转账结算。

-库存现金限额由开户银行根据超市3-5天的日常零星开支所需核定，超市必须严格遵守，超过限额的现金应及时存入银行。

-现金收支应做到日清月结，出纳人员应每日盘点现金，确保账实相符。如发现现金短缺或溢余，应及时查明原因，进行处理。

-现金收入应及时缴存银行，不得坐支现金。严禁白条抵库和挪用现金。

2.银行存款管理制度

-超市应按照国家有关规定，在银行开立基本存款账户和其他必要的银行账户。银行账户的开立、变更和撤销应报财务负责人批准，并按照规定办理相关手续。

-银行存款日记账应定期与银行对账单核对，每月至少核对一次。如有未达账项，应编制银行存款余额调节表，确保银行存款账面余额与银行对账单余额相符。

-严格遵守银行结算纪律，不得签发空头支票、远期支票和空白支票。如因特殊情况需要开具空白支票，必须经财务负责人批准，并在支票上注明用途、限额和有效期，同时采取相应的防范措施。

-加强银行账户管理，定期检查银行账户的使用情况，防止出租、出借银行账户。

（二）费用报销制度

1.费用报销原则

-费用报销必须真实、合法、合理，不得虚报、多报费用。

-费用报销应严格按照规定的审批流程进行，未经审批的费用不予报销。

-报销凭证应符合国家有关规定，内容完整、字迹清晰、印章齐全。

2.费用报销流程

-费用发生后，经办人应及时收集相关原始凭证，并按照要求进行整理、粘贴。

-填写费用报销单，注明费用明细、金额、报销部门、报销日期等信息，并签字确认。

-将费用报销单及原始凭证提交给部门负责人审核，部门负责人应根据费用的合理性和必要性进行审批，并签字确认。

-财务部门对报销凭证进行审核，重点审核凭证的真实性、合法性、完整性和准确性。审核无误后，财务负责人签字审批。

-出纳人员根据审批后的报销凭证支付款项，并在报销凭证上加盖现金付讫或银行付讫章。

3.费用报销标准

-差旅费报销标准：明确出差人员的交通、住宿、伙食补贴等费用标准，根据不同地区和职级制定相应的额度。例如，一线城市出差的住宿标准为[X]元/天，伙食补贴为[X]元/天；二线城市住宿标准为[X]元/天，伙食补贴为[X]元/天等。

-业务招待费报销标准：规定业务招待费的支出范围和审批权限，按照销售额的一定比例控制业务招待费的总额。如业务招待费不得超过当月销售额的[X]%，且单次招待费用超过[X]元的需经总经理批准