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账务

处理

建筑施工企业会计账务处理流程

会计做账流程

一、基本流程

L根据出纳转过来的各种原始凭进行审核，审核无误后，

编制记账凭。

2、根据记账凭登记各种明细分类账。

3、月末作计提、摊销、结转记账凭，对所有记账凭进

行汇总，编制记账凭汇总表，根据记账凭汇总表登帐目。

4、结账、对帐。做到帐相符、帐帐相符、帐实相符。

5、编制会计报表，做到数字准确、内容完整，并进行分析

说明。

6、将记账凭装订成册，妥善保管。

二、记账凭

1、必须具备如下内容

(I)填制凭的日期：收款凭和付款凭的填制日期要按

货币资金的实际收入日期、实际付出日期填写；转账凭的

填制日期可以按收至嫄始凭的日期填写，也可以按编制记

账凭的日期填写。

(2)凭编号：记账凭必须编号，有利于查找。

(3)经济业务摘要：摘要是对经济业务的简要说明。

(4)会计科目：会计科目是账户的名称，正确使用会计科

目是进行账务处理的基础环节。

(5)金额：记账凭所列金额是会计核算的基础，关系到

会计账簿、会计报表的正确与否。为此，计算必须准确，书

写清楚、符合要求。

(6)所附原始凭的张数：原始凭是编制记账凭的依

据，必须在记账凭上填写所附原始凭的张数，两者必须

相符。

2、记账凭审核的内容：

(1)填制凭的日期是否正确：收款凭和付款凭的填

制日期是否是货币资金的实际收入日期、实际付出日期；转

账凭的填制日期是否是收到原始凭的日期或者是编制

记账凭的日期。

(2)凭是否编号，编号是否正确。

(3)经济业务摘要是否正确地反映了经济业务的基本内容。

(4)会计科目的使用是否正确；总账科目和明细科目是否

填列齐全。

(5)记账凭所列金额计算是否准确，书写是否清楚、符

合要求。

(6)所附原始凭的张数与记账凭上填写的所附原始凭

的张数是否相符。

(7)填制凭人员、稽核人员、记账人员、会计机构负责

人、会计主管人员的签名或盖章是否齐全。

三、月末会计的计提、结转

(-)计提职工福利费、职工教育费、工会经费

L按工资总额14%提取职工福利费

2、按工资总额1.5%提取职工教育费

3、按工资总额2%提取工会经费

(二)提固定资产折旧

（三）摊销费用

（四）计提税金

（五）结转各种收入

1、结转主营业务收入

2、结转其他业务收入

3、结转营业外收入

六结本、出、

（）转成支税金

1结成

、转本

2、结转其他业务支出

3、结转营业外支出

4、结转税金

建筑施工企业（工程施工业）核算及会计分录