《预算编制》课件.ppt

预算编制实务与管理

课程目标与学习内容课程目标了解预算管理的定义、重要性及基本原则；掌握预算编制的基本流程、方法和技巧；学习预算执行的监控、差异分析和调整方法；探讨预算管理的最佳实践和发展趋势。学习内容预算管理概述；预算编制的基本流程；主要预算的编制方法和技巧；预算执行与控制；预算管理信息系统；

什么是预算管理

预算管理的重要性1提高企业经营效率和效益；2增强企业风险控制能力；改善企业资金管理和使用效率；

预算管理的基本原则完整性预算应涵盖企业经营活动的各个方面。一致性预算目标、指标和方法应保持一致。可操作性预算应具有可执行性和可衡量性。灵活性预算应根据实际情况进行调整。

预算管理的主要职能计划对未来的经营活动进行规划和预测。控制监控预算执行情况，及时发现偏差并采取措施。协调协调各部门的经营活动，确保预算目标的实现。考核对预算执行情况进行评价，并对相关人员进行激励。

预算管理的组织架构预算管理委员会负责制定预算管理制度、审批预算方案。1预算管理中心负责组织预算编制、执行、监控和考核。2各部门负责编制部门预算，执行预算计划。3

预算管理委员会的职责制定预算管理制度；审批预算方案；监督预算执行情况；对预算管理工作进行考核。

预算管理中心的职责组织编制预算方案；协调各部门预算编制工作；监控预算执行情况；收集和分析预算执行数据；编制预算执行报告；参与预算考核工作。

各部门在预算管理中的职责编制部门预算；执行部门预算；收集和提供预算执行数据；参与预算考核工作。

预算编制的基本流程1预算规划明确预算目标、范围和期限。2预算编制收集数据、编制预算方案。3预算审批由预算管理委员会审批预算方案。4预算执行各部门根据预算方案执行预算计划。5预算控制监控预算执行情况，及时发现偏差并采取措施。6预算考核对预算执行情况进行评价，并对相关人员进行激励。

预算编制的时间安排年度预算通常在上一年的第四季度开始编制，于次年年初实施。季度预算根据年度预算目标分解，通常在每个季度的开始进行编制。月度预算根据季度预算目标分解，通常在每个月的开始进行编制。

预算编制的基础工作收集和整理相关数据，如市场分析、财务数据、生产计划、人力资源计划等；分析企业经营环境和发展趋势；确定预算目标和指标，并进行分解；选择合适的预算编制方法。

预算编制方法概述增量预算法以上一期的预算为基础，根据预计的变动进行调整。零基预算法从零开始，逐项分析各项预算项目，根据需要进行编制。弹性预算法根据经营活动的变化，调整预算目标和指标。滚动预算法将年度预算分解成若干个滚动周期，每个周期结束后重新编制下一个周期的预算。作业预算法根据各项活动的成本进行分配，计算预算金额。

增量预算法增量预算法是将上一期的预算作为基准，根据预计的变动进行调整，例如成本增加或减少、销售额增加或减少等，来编制本期预算。这种方法简单易行，但容易造成预算的惰性，不利于企业进行创新和改进。

零基预算法零基预算法是从零开始，逐项分析各项预算项目，并根据需要进行编制。这种方法需要对预算项目进行彻底的分析和评估，有利于提高预算的准确性和合理性，但编制过程比较复杂，需要投入较多的人力物力。

弹性预算法弹性预算法根据经营活动的变化，调整预算目标和指标。这种方法可以根据企业实际情况进行灵活调整，但需要对市场变化和企业经营情况进行准确的预测和评估，否则容易造成预算失控。

滚动预算法滚动预算法将年度预算分解成若干个滚动周期，每个周期结束后重新编制下一个周期的预算。这种方法可以及时反映市场变化，提高预算的灵活性，但需要不断进行预算的调整，增加了工作量。

作业预算法作业预算法根据各项活动的成本进行分配，计算预算金额。这种方法可以更加准确地反映各项活动的成本，有利于提高预算的准确性和合理性，但需要对各项活动的成本进行仔细的分析和测算，工作量比较大。

各种预算编制方法的比较方法优点缺点增量预算法简单易行容易造成预算惰性零基预算法准确性高复杂度高弹性预算法灵活性强预测难度大滚动预算法适应性强工作量大作业预算法成本分配准确工作量大

销售预算的编制销售预算是在对市场进行分析和预测的基础上，对未来一定时期内的销售计划进行预测和编制，是企业预算编制的重要组成部分。

销售预算的编制要素销售量预测：根据市场分析和预测，确定未来一定时期内的预计销售量。销售价格预测：根据市场竞争状况和企业定价策略，确定未来一定时期内的预计销售价格。销售成本预测：根据生产成本、销售费用等因素，预测未来一定时期内的预计销售成本。

销售预算的编制方法历史数据分析法：根据历史销售数据，利用趋势分析、季节性分析等方法进行预测。市场调查法：通过市场调研、问卷调查等方式，收集市场信息，进行预测。专家意见法：邀请行业专家、市场营销专家等进行预测。

生产预算的编制生产预算是在销售预算的基础上，根据预计的销