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审计学毕业论文参考文献

一、审计学理论基础

(1)审计学作为一门独立的学科，其理论基础涵盖了会计学、经济学、管理学和法学等多个领域。其中，会计学为审计学提供了基本的财务信息处理和报告的理论框架。根据国际会计师联合会（IFAC）发布的《国际审计准则》（ISA），审计师应当对财务报表进行审计，以确定其是否公允反映了被审计单位的财务状况、经营成果和现金流量。以某上市公司为例，该公司在2019年的财务报表中，营业收入达到了100亿元，同比增长20%。然而，在审计过程中，审计师发现公司在收入确认方面存在重大错报，最终调整后的营业收入为80亿元。

(2)经济学理论在审计学中的应用主要体现在审计风险理论和价值评估方面。审计风险理论认为，审计师在执行审计程序时，应当合理评估和控制审计风险，确保审计意见的可靠性。以某房地产公司为例，审计师在对其2018年度财务报表进行审计时，通过分析宏观经济环境和房地产市场趋势，评估了公司未来现金流量的不确定性，并据此调整了公司的资产和负债评估值。

(3)管理学理论在审计学中的应用主要体现在内部控制和审计程序设计方面。内部控制是指组织为达到特定目标而实施的措施和程序，审计师在审计过程中需要关注内部控制的有效性。以某金融机构为例，审计师在对其内部控制进行评估时，发现该机构在贷款审批流程中存在内部控制缺陷，导致部分高风险贷款未得到有效控制。针对这一发现，审计师提出了加强贷款审批流程内控的建议，并被金融机构采纳。

二、审计方法与技术

(1)审计方法与技术是审计工作的重要组成部分，随着信息技术的不断发展，审计方法和技术也在不断创新。审计抽样技术是审计中最常用的方法之一，它通过从总体中选择样本，对样本进行审计，以推断总体的特征。例如，某跨国公司拥有超过10亿的销售额，审计师为了评估公司的销售数据，采用了随机抽样的方法，从过去一年的销售记录中抽取了1%的数据进行详细审查。通过这种方法，审计师发现了一些异常的销售交易，进一步调查后揭示了公司内部销售舞弊的行为。

(2)在审计过程中，数据分析技术被广泛应用，它可以帮助审计师快速识别异常数据，提高审计效率。例如，某制造业公司在审计过程中，运用数据挖掘技术分析了其存货数据，发现某些存货项目的周转率异常低，这引起了审计师的注意。进一步调查发现，这些存货项目实际上已经过期，但公司未对其进行处理。审计师建议公司对过期存货进行销毁，并更新财务报表。

(3)审计技术在信息化时代得到了极大的发展，特别是在信息系统审计领域。信息系统审计主要关注信息系统的安全性和有效性。例如，某金融机构在升级其核心银行系统时，审计师采用了信息系统的风险评估方法。他们首先对系统进行安全扫描，发现存在多个安全漏洞。随后，审计师对系统进行了渗透测试，模拟黑客攻击，成功发现并修复了系统中的安全缺陷。此外，审计师还通过审查系统日志和交易数据，确保了系统的交易处理是准确无误的。通过这些技术，审计师确保了金融机构的信息系统在升级后仍然符合安全标准。

三、审计案例分析

(1)在审计案例分析中，安然公司的财务造假事件是一个典型的案例。安然公司曾是美国最大的能源公司之一，但在2001年，公司因财务造假被曝光，最终导致公司破产。审计师在审计过程中未能发现安然公司通过复杂的特殊目的实体（SPE）来隐藏债务和夸大利润。这一事件揭示了审计师在复杂财务交易和会计处理方面的局限性，以及审计监管的不足。

(2)另一个案例是三星电子的审计失败。在2014年，三星电子前CEO崔志浩因涉嫌财务造假被检方起诉。审计师在审计过程中未能发现三星电子在研发费用上的不正当支出。这一案例表明，审计师在审计过程中需要更加关注企业的研发投入和费用分配，以防止企业通过不正当手段虚报成本。

(3)在中国的审计案例中，2018年，中国证监会查处了某上市公司涉嫌虚增收入和利润的违法行为。审计师在审计过程中未能发现公司通过虚构销售合同和提前确认收入的方式虚增利润。这一案例反映出审计师在审计过程中需要更加深入地了解企业的业务流程和内部控制，以避免对虚假财务信息的忽视。同时，也强调了审计师与监管机构之间的沟通与合作的重要性。

四、审计法规与标准

(1)审计法规与标准是确保审计工作质量和合规性的重要依据。国际审计与鉴证准则（IAASB）发布的《国际审计准则》（ISA）是全球范围内普遍遵循的审计标准。这些准则涵盖了审计的总体目标、审计程序、审计报告等多个方面。例如，ISA315要求审计师在审计过程中评估财务报表重大错报风险，并据此设计审计程序。

(2)在中国，审计法规与标准主要由中国注册会计师协会（CICPA）和中国证券监督管理委员会（CSRC）共同制定。中国注册会计师审计准则（CSA）是中国的审计标准体系，它参照了国际审计准则，并结合了中国的实际