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加强行政事业单位内部控制制度建设的几点建议

一、加强内部控制制度建设的必要性

(1)随着我国行政事业单位改革的不断深化，内部控制制度建设的重要性日益凸显。内部控制是行政事业单位规范管理、防范风险、提高效率的重要手段。加强内部控制制度建设，有利于确保财政资金的安全和有效使用，提高行政事业单位的公共服务水平。同时，内部控制制度的建设也是贯彻落实党的十八届三中全会关于深化行政体制改革、加强党风廉政建设的重要举措。

(2)行政事业单位内部控制制度建设，是预防和纠正违法违规行为的重要防线。通过建立健全内部控制制度，可以加强对权力运行的制约和监督，防止权力滥用和腐败现象的发生。在当前形势下，加强内部控制制度建设，有助于提高财政资金的使用效益，降低财政风险，确保国家财政安全。此外，内部控制制度的建设还有助于提高行政事业单位的管理水平，推动行政事业单位转型升级。

(3)加强内部控制制度建设，是适应新形势下行政事业单位发展需求的重要保障。随着经济社会的发展，行政事业单位面临的环境日益复杂，风险因素不断增加。加强内部控制制度建设，有助于提高行政事业单位应对风险的能力，确保行政事业单位在复杂多变的环境中稳健运行。同时，内部控制制度的建设也有利于提升行政事业单位的公信力，增强人民群众对行政事业单位的信任和支持。因此，加强内部控制制度建设，对于推动行政事业单位的健康发展具有重要意义。

二、完善内部控制制度体系

(1)完善内部控制制度体系，首先要明确内部控制的目标和原则。根据我国《行政事业单位内部控制规范（试行）》，内部控制的目标是保证单位经济活动合法合规、资产安全完整、财务报告真实完整、提高经营效率和效果。例如，某市财政局在2019年对内部控制制度进行了全面梳理，明确了内部控制目标，确保了财政资金的安全运行。

(2)其次，建立健全内部控制制度体系，需要涵盖预算管理、收支管理、资产管理、采购管理、合同管理、绩效管理等各个方面。以预算管理为例，根据《预算法》规定，行政事业单位应建立健全预算编制、执行、监督、评价等制度。据统计，2018年全国行政事业单位预算编制率达到98.5%，预算执行率达到95.3%，有效提高了预算管理的规范化水平。同时，某省财政厅通过引入信息化手段，实现了预算编制、执行、监督的全过程管理。

(3)在完善内部控制制度体系过程中，要注重制度的可操作性和适应性。例如，某市环保局针对环保项目实施过程中存在的风险，制定了《环保项目内部控制制度》，明确了项目申报、审批、实施、验收等环节的内部控制要求。该制度实施后，有效降低了环保项目的风险，提高了项目实施效率。此外，要定期对内部控制制度进行评估和修订，确保制度与时俱进，适应新形势下的需求。据相关数据显示，我国行政事业单位内部控制制度评估率达到80%，其中，90%的单位对评估结果进行了修订和完善。

三、强化内部控制制度执行力度

(1)强化内部控制制度执行力度，关键在于建立严格的执行机制。根据《行政事业单位内部控制规范（试行）》，各级单位应建立健全内部控制执行责任制，明确各级人员的责任和权限。例如，某市审计局在2019年对全市行政事业单位内部控制执行情况进行专项检查，发现90%的单位能够按照内部控制制度执行各项工作。此外，审计结果及时反馈给相关部门，促进了内部控制制度的落实。

(2)在执行过程中，要加强监督检查，确保内部控制制度得到有效执行。例如，某省财政厅建立了内部控制执行情况月报制度，对行政事业单位的内部控制执行情况进行定期监督。通过数据分析，发现部分单位在内部控制执行上存在薄弱环节，随即采取针对性措施，如开展专项培训、加强内部审计等，有效提升了内部控制执行效果。据统计，通过监督检查，该省行政事业单位内部控制执行率达到95%以上。

(3)强化内部控制制度执行力度，还需注重激励与约束并重。例如，某市某行政事业单位对内部控制执行情况进行了考核，将考核结果与绩效挂钩，对执行效果好的单位和个人给予奖励，对执行不力的单位和个人进行问责。这一举措有效激发了员工执行内部控制制度的积极性。据统计，实施考核制度后，该单位内部控制执行率提高了20%，内部控制风险得到了有效控制。

四、提升内部控制制度监督效能

(1)提升内部控制制度监督效能，首先要构建多元化的监督体系。这包括内部监督和外部监督相结合，形成全方位、多层次、宽领域的监督网络。内部监督可以通过设立专门的内部审计部门，对行政事业单位的财务报告、预算执行、内部控制制度执行等方面进行定期和不定期的审计。据相关数据显示，2018年全国行政事业单位内部审计覆盖面达到90%以上，有效提升了内部控制制度的执行力度。

(2)外部监督则涉及财政、审计、纪检监察等多个部门，通过交叉监督和联合检查，加强对行政事业单位内部控制制度的监督。例如，某