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企业营运资金管理研究【开题报告-文献综述-毕业论文】

第一章引言

随着经济全球化的不断深入，企业面临的竞争压力日益加剧。在激烈的市场竞争中，企业的营运资金管理成为决定企业生存和发展的重要因素。良好的营运资金管理能够提高企业的资金使用效率，降低财务风险，从而增强企业的市场竞争力。然而，在实际运营过程中，许多企业由于对营运资金管理的重要性认识不足，导致资金周转不畅、成本上升、盈利能力下降等问题。因此，对企业的营运资金管理进行研究，具有重要的理论意义和现实价值。

(1)首先，从理论层面来看，企业营运资金管理研究有助于丰富和发展财务管理理论。营运资金管理涉及企业的现金流管理、应收账款管理、存货管理等多个方面，研究这些方面的管理方法和策略，有助于揭示企业资金运作的内在规律，为财务管理理论提供新的研究视角。

(2)其次，从实践层面来看，企业营运资金管理研究有助于企业提高资金使用效率，降低财务风险。通过对企业营运资金管理的深入分析，可以发现企业在资金管理过程中存在的问题，提出相应的改进措施，从而优化企业的资金结构，提高资金使用效率，降低财务风险。

(3)再次，从行业层面来看，企业营运资金管理研究有助于推动整个行业的发展。通过对不同行业企业营运资金管理的比较研究，可以发现不同行业在资金管理方面的特点和规律，为行业内的企业提供有益的借鉴和启示，从而推动整个行业向更加高效、稳健的方向发展。因此，本课题旨在通过对企业营运资金管理的研究，为企业、行业乃至整个社会提供有益的理论和实践指导。

第二章企业营运资金管理概述

(1)企业营运资金管理是指企业对日常运营活动中所需流动资金的计划、控制和监督。根据国际货币基金组织（IMF）的数据，全球企业的营运资金周转天数平均为50天左右，而在我国，这一数据普遍在60-90天之间。以我国某知名制造业企业为例，该企业在2019年的营运资金周转天数为78天，相比2018年的95天有所改善，但仍有提升空间。

(2)营运资金管理主要包括现金管理、应收账款管理、存货管理和短期债务管理四个方面。以我国某互联网公司为例，2019年其现金及现金等价物为100亿元，较2018年增长20%，同时，应收账款周转天数为45天，较上年同期缩短了5天，显示出公司在现金管理和应收账款管理方面的成效。

(3)在现金管理方面，企业需关注现金流量状况，确保现金流的稳定。根据我国银行业协会的数据，2019年我国企业现金流量净额为正的企业占比达到80%，其中，制造业、批发和零售业企业占比最高。此外，企业还需通过优化存货管理来提高资金使用效率。以我国某零售企业为例，2019年其存货周转天数为40天，较2018年降低了10天，有效降低了存货成本。

第三章国内外企业营运资金管理研究现状

(1)国外企业营运资金管理研究方面，学术界已形成了较为成熟的理论体系。自20世纪50年代以来，国外学者对营运资金管理进行了广泛的研究，涉及现金管理、应收账款管理、存货管理等多个领域。美国学者Mayers和Smith在1955年首次提出了营运资金管理的概念，强调了现金流量在企业运营中的重要性。随后，许多学者如Miller、Modigliani、Myers等对营运资金管理进行了深入研究，提出了许多理论模型和决策方法。例如，Miller-Orr模型和现金流量模型被广泛应用于企业现金管理中。此外，国外学者还关注了营运资金管理与企业绩效之间的关系，研究发现，有效的营运资金管理能够显著提高企业的盈利能力和市场竞争力。

(2)在国内，企业营运资金管理研究起步较晚，但近年来发展迅速。我国学者对营运资金管理的研究主要集中在以下几个方面：首先，对企业营运资金管理的现状和问题进行实证研究。例如，通过对我国制造业企业营运资金管理状况的调查，发现我国企业在营运资金管理方面存在资金周转慢、应收账款回收困难、存货积压等问题。其次，对营运资金管理的理论和方法进行探讨。如学者张晓亮提出，企业应通过优化库存管理、加强应收账款控制、提高资金使用效率等措施来改善营运资金管理。此外，还有学者对营运资金管理与企业风险控制、企业战略规划等方面的关系进行了研究。最后，针对我国企业营运资金管理的特点，学者们提出了具有针对性的管理策略和建议。

(3)随着全球化进程的加快，我国企业面临着更加复杂的市场环境和竞争压力。因此，国内外学者对企业营运资金管理的研究更加注重跨文化、跨行业、跨地域的比较研究。例如，学者陈国良对中美两国企业营运资金管理进行了比较研究，发现两国企业在营运资金管理方面存在较大差异，如美国企业在现金管理方面较为宽松，而我国企业在应收账款管理方面较为严格。此外，学者们还关注了企业营运资金管理与企业可持续发展之间的关系，提出企业应将社会责任和环境保护纳入营运资金管理决策中。这些研究为我国