投资公司会计核算制度.docx

?一、总则

1.目的

本制度旨在规范[投资公司名称]（以下简称公司）的会计核算工作，确保会计信息的真实、准确、完整，为公司的经营决策、财务管理及外部监管提供可靠依据。

2.适用范围

本制度适用于公司总部及所属各分支机构的会计核算业务。

3.依据

本制度依据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》及国家其他相关法律法规，并结合公司的实际情况制定。

二、会计核算基础

1.会计期间

公司会计年度采用公历年度，即每年1月1日起至12月31日止。

2.记账本位币

公司以人民币为记账本位币。

3.记账基础和计价原则

公司采用权责发生制为记账基础，以历史成本为计价原则。资产在取得时按照实际成本计量，其后，如发生减值，按照相关会计准则规定计提相应的减值准备。

三、会计科目设置及使用说明

1.资产类科目

-库存现金：核算公司的库存现金。

-银行存款：核算公司存入银行或其他金融机构的各种款项。

-其他货币资金：核算公司的外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款、存出投资款等各种其他货币资金。

-交易性金融资产：核算公司为交易目的所持有的债券投资、股票投资、基金投资等交易性金融资产的公允价值。

-应收票据：核算公司因销售商品、提供劳务等而收到的商业汇票，包括银行承兑汇票和商业承兑汇票。

-应收账款：核算公司因销售商品、提供劳务等经营活动应收取的款项。

-预付账款：核算公司按照合同规定预付的款项。

-应收股利：核算公司应收取的现金股利和应收取其他单位分配的利润。

-应收利息：核算公司交易性金融资产、持有至到期投资、可供出售金融资产、发放贷款、存放中央银行款项、拆出资金、买入返售金融资产等应收取的利息。

-其他应收款：核算公司除存出保证金、买入返售金融资产、应收票据、应收账款、预付账款、应收股利、应收利息、应收代位追偿款、应收分保账款、应收分保合同准备金、长期应收款等以外的其他各种应收及暂付款项。

-坏账准备：核算公司应收款项的坏账准备。

-存货：核算公司在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等。

-长期股权投资：核算公司持有的采用成本法和权益法核算的长期股权投资。

-固定资产：核算公司为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。

-累计折旧：核算公司对固定资产计提的累计折旧。

-固定资产减值准备：核算公司固定资产的减值准备。

-在建工程：核算公司基建、更新改造等在建工程发生的支出。

-工程物资：核算公司为在建工程准备的各种物资的成本，包括工程用材料、尚未安装的设备以及为生产准备的工器具等。

-无形资产：核算公司持有的无形资产，包括专利权、非专利技术、商标权、著作权、土地使用权等。

-累计摊销：核算公司对使用寿命有限的无形资产计提的累计摊销。

-无形资产减值准备：核算公司无形资产的减值准备。

-长期待摊费用：核算公司已经发生但应由本期和以后各期负担的分摊期限在1年以上的各项费用，如以经营租赁方式租入的固定资产发生的改良支出等。

-待处理财产损溢：核算公司在清查财产过程中查明的各种财产盘盈、盘亏和毁损的价值。物资在运输途中发生的非正常短缺与损耗，也通过本科目核算。

2.负债类科目

-短期借款：核算公司向银行或其他金融机构等借入的期限在1年以下（含1年）的各种借款。

-应付票据：核算公司购买材料、商品和接受劳务供应等开出、承兑的商业汇票，包括银行承兑汇票和商业承兑汇票。

-应付账款：核算公司因购买材料、商品和接受劳务等经营活动应支付的款项。

-预收账款：核算公司按照合同规定预收的款项。

-应付职工薪酬：核算公司根据有关规定应付给职工的各种薪酬。本科目可按工资、职工福利、社会保险费、住房公积金、工会经费、职工教育经费、非货币性福利、辞退福利、股份支付等进行明细核算。

-应交税费：核算公司按照税法等规定计算应交纳的各种税费，包括增值税、消费税、营业税、所得税、资源税、土地增值税、城市维护建设税、房产税、土地使用税、车船使用税、教育费附加、矿产资源补偿费等。

-应付利息：核算公司按照合同约定