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会计基础工作规范化管理考核办法

第一章总则

第一条考核办法

为全面提升财务管理工作水平，建立会计基础规范化管理工作的长效机制，根据《会计法》、《会计基础工作规范》、《企业会计准则》及应用指南和《神华集团财务会计制度》、《中国神华能源公司会计基础工作规范化管理标准》及销售集团颁发的各项财务管理制度，制定《会计基础工作规范化管理考核标准》（以下简称《考核标准》），《考核标准》的制订和分数的设定侧重于规范化管理和内部控制。

第二章会计基础工作考核细则

第二条考核内容

会计基础工作规范化管理考核标准内容分十项，包括：会计核算、资产管理、资金管理、预算管理、成本费用管理、税费管理、财务报告、档案管理、信息化建设和内部控制。

第三条组织和领导

财务结算部负责人具体组织落实此项工作；结合本单位的实际情况，从管理的基础入手，做到精细化管理。要不断提升管理水平，加强财务管理制度方面的建设。

第四条会计基础规范化管理的基本要求

根据股份公司会计基础规范化管理要求，会计基础工作要实现“六统一”和“六规范”。“六统一”，即统一会计政策、统一会计科目和编码、统一会计核算内容、统一会计信息系统、统一会计报表格式、统一国内、国际财务报告转换的规则；“六规范”，即规范会计核算业务、规范预算管理流程、规范融资、投资、营运资金和风险控制业务、规范内部控制业务流程、规范税收管理和会计信息化管理。

第五条考核评比分值设置

为便于考核评比，对每项标准制定了相应的分值，并根据标准的执行情况对各项考核内容进行打分评级。具体考评分值设置如下：

总分设置为1000分，其中：会计核算280分，资产管理100分，资金管理100分，预算管理50分，成本费用控制60分，税费管理70分，财务报告70分，档案管理40分，信息化建设30分，内部控制200分，各单位未涉及的项目，其得分按涉及项目实际得分进行换算。

第六条会计基础工作标准化评定等级设置

会计基础工作标准化等级分为优秀、良好和达标三个等级：

1.优秀：总分在900分以上，且各单项均得到80%以上分值；

2.良好：总分在800分以上，且各单项均得到75%以上分值；

3.合格：总分在700分以上，且各单项均得到70%以上分值。

第三章考核标准

会计基础工作规范化管理考核标准:

1、会计核算考核标准（分值：280分，评分标准共计26项、扣分标准41项），具体明细如下表：

项目

评价标准

分值

扣分标准

扣分

得分

备注

一、

会

计

核

算

(280分)

1、各单位必须根据实际发生的经济业务事项进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务会计报告。任何单位不得以虚假的经济业务事项或者资料进行会计核算。

20分

1、以虚假的经济业务事项或者资料进行会计核算的每一事项扣5分，最高扣20分。

2、原始凭证的内容必须具备：凭证名称；填制凭证的日期；填制凭证单位名称或填制人姓名；经办人员的签名或盖章；接受凭证单位名称；经济业务内容；数量、单价和金额。

20分

2、原始凭证无凭证名称、填制日期、填制单位或填制人姓名、经办人签字或盖章、接受单位名称、经济业务数量、单价和金额，任缺一项扣2分，最高扣20分。

3、从外单位取得的原始凭证，必须盖有填制单位的公章，填制人的签名或盖章；从个人取得的原始凭证，必须有填制人的签名或盖章；自制的原始凭证必须有经办人单位的负责人或由单位负责人指定的人员签字或盖章；对外开出的原始凭证必须加盖本单位公章。

20分

3、发现有应取得原始凭证而未取得的现象,发现一笔扣2分,最高扣8分;取得的原始凭证没有填制单位或填制人的签名(定额发票除外)和盖章每一事项扣2分，最高扣8分;自制原始凭证无人签字或盖章每一事项扣2分，最高扣4分。

4、凡填有大写和小写金额的原始凭证，大写和小写金额必须相符，购买实物的原始凭证，必须有入库验收手续。支付款项的原始凭证，必须有收款单位和收款人的领款单或收款收据。对已开发票采取电汇、信汇付款方式的，汇款地址与发票地址相符，也可不附收款证明，但要有采购部门出具的汇款申请单。以转账方式结算款项的，转账支票接收单位应与发票地址或合同结算单位相符。

20分

4、大小写金额不相符的扣2分、购买实物的原始凭证无验收证明,发现一笔扣2分,最高扣8分。

5、支付款项的原始凭证无收款单位及收款人的收款证明,发现一笔扣2分,最高扣4分。

6、对已开发票采取电汇信汇付款方式的，汇款地址与发票地址相符，未附收款证明，无采购部门出具的汇款申请单，扣2分。以转账方式结算款项的，转账支票接收单位和发票地址或合同结算单位不相符的每一事项扣2分，扣4分最高。

5、一式几联的原始凭证，应当注明各联的用途，只能以一联作为报销凭证。一式几联的发票和