XX中学财务管理制度.doc

XX中学财务管理制度

第一章总则

第一条为规范和加强学校财务管理，提高资金使用效益，保障学校经济活动健康发展，根据《中华人民共和国预算法》、《中华人民共和国会计法》、《政府会计准则-基本准则》等，结合本校实际，制定本制度。

第二条财务管理的原则

有效执行教育部门有关法律、法规和财务规章制度；科学管理、精细核算，坚持厉行节约，制止奢侈浪费；量入为出，保障重点，兼顾一般；降低行政成本，注重资金使用效益。

第三条财务管理的内容包括：财务机构和组织、预算管理、收入管理，支出管理、资产管理、财务分析与报告、会计电算化、会计档案和财务监督管理等。

第四条财务管理的基本任务

(一)科学合理、完整准确编制预算，并对预算执行进行控制，统筹安排，节约使用资金，保障单位正常运转的资金需要；

(二)编制财务报表，如实反映单位收支情况；

(三)建立、健全内部财务管理制度，规范会计核算，实施绩效管理，充分发挥财务工作在经济管理中的有效作用；

(四)加强单位国有资产管理、合理配置使用资产，防止学校资产流失；

(五)加强对内设机构经济活动的财务控制和会计监督，对财务活动的合法性、合规性进行审查，定期进行财务分析，如实反映财务状况，防范财务风险和廉政风险。

第五条本制度适用于XX中学。

第二章财务机构和组织

第六条学校实行“统一领导、归口分级管理”的财务管理体制。与财务工作有关的重大问题需由校长办公会集体研究决定。

第七条会计室是单位财务工作的归口管理部门，在校主要领导、分管领导的领导下，负责单位财务工作的具体组织和落实工作。

第八条学校应配备相应的财务人员。从事财务工作的人员，必须具备从事财务工作所需要的专业能力。

第九条学校根据“三定”方案规定和单位实际情况合理设置和明确财务各相关岗位的职责权限，必须确保单位收款与会计核算等不相容岗位相互分离，有效防范风险。

第十条财务会计人员工作调动或者离职，必须与接管人员办理交接手续，在交接手续未办清以前不得调动或离职。会计室负责人离职办理交接手续，由分管领导监交，必要时区教体局可派人会同监交；一般财务会计人员办理交接手续，可由会计室负责人监交。财务会计人员短期离岗，应由会计室负责人提名、分管领导同意，指定专人临时接替。

第十一条单位财会工作按照有关规定，自觉接受区教体局以及区财政、审计、税务等主管部门的领导、检查监督和业务指导。

第三章预算管理

第十二条预算是财政资金最基本的管理方式，预算业务是单位其他经济业务的运行基础。

第十三条学校坚持“统筹兼顾、勤俭节约、量力而行、讲求绩效和收支平衡”的原则，各处室分别对本部门预算的编制、执行、调整和决算考评等环节进行全过程的管理。

第十四条学校预算实行“二上二下”的编审程序：学校测算、提出预算建议数，汇总后报区财政部门；区财政部门审核预算建议数，下达预算控制数；学校根据预算控制数编制年度预算草案，汇总后再次上报区财政部门；经法定程序批准后，区财政部门正式批复下达单位部门预算。

第十五条校长办公会是单位预算业务的决策机构，预算的编制审批等需经校长办公会审议通过；会计室负责组织单位预算编报、执行、预算分析、决算和考评等工作。

第四章收入管理

第十六条依据《政府会计准则-基本准则》等规定，学校收入是指本单位依据国家有关法律法规及政策规定，为开展业务及其他活动依法取得的非偿还性资金，主要包括财政拨款收入、非税收入和其他收入。

其中，财政拨款收入是指单位从区财政部门取得的财政预算资金，包括经费拨款和项目拨款。该项资金由区财政部门列入单位部门预算，按照相关规定拨入。学校必须在核定的年度预算额度范围内向财政部门申请经费。

第十七条学校实行财务收支统管制度，各项收入必须全部纳入单位的部门预算，统一核算，统一管理。

第十八条收入管理的要求如下：

(一)必须按规定的渠道、标准取得收入，不得违反规定通过非正常渠道组织收入；

(二)各项收入应按规定管理，对拨入经费要按国家预算管理制度加强管理；非税收入和其他收入实行国库或财政专户集中管理，接受财政监督；

(三)各项收入必须统一纳入财务核算，不得设立“小金库”或账外帐；各项收入要统筹考虑，综合安排，使有限资金发挥最大效益。

第五章支出管理

第十九条支出是指单位为保障机构正常运转和完成工作任务所发生的资金耗费和损失，包括基本支出和项目支出。

第二十条学校的各项支出应与预算安排相一致，不得无预算支出和超预算支出，各处室分别对本处室的支出实行定额管理和指标控制。

第二十一条各项支出要按照区财政及其他有关部门的文件要求，严格执行规定的费用开支范围及开支标准。

第二十二条加强财政用款管理，规范使用各项财政资金。从区财政部门或者上级预算单位取得的项目资金，各处室应当按照批准的项目和用途使用，专款专用、单独核算，并按照规定向同级财政部门或者上级预算单位报告资金使用情