往来对账管理办法.docx

?一、总则

1.目的

为了加强公司往来账款的管理，规范往来对账工作流程，确保公司往来账目清晰、准确，防范财务风险，特制定本管理办法。

2.适用范围

本办法适用于公司与供应商、客户之间的往来账款核对工作，包括应收账款、应付账款、其他应收款、其他应付款等。

3.职责分工

-财务部门

-负责往来账目的核算与管理，定期编制往来账龄分析表。

-组织与供应商、客户的对账工作，发送对账单，跟踪对账结果，及时处理差异事项。

-对往来账款的异常情况进行分析，提出预警和处理建议。

-业务部门

-负责与供应商、客户的业务沟通与协调，提供相关业务资料，协助财务部门进行对账。

-对业务活动中涉及的往来账款进行跟踪与催办，确保款项及时收回或支付。

-配合财务部门对往来账款差异事项进行调查与核实，提供必要的说明和解释。

-审计部门

-定期对往来账款的核对情况进行审计监督，检查对账工作的规范性和准确性。

-对往来账款管理中存在的问题提出审计意见和建议，督促相关部门进行整改。

二、往来对账的基本原则

1.真实性原则

往来对账应基于真实发生的业务交易，确保账目数据准确反映经济业务的实际情况。

2.及时性原则

定期开展往来对账工作，及时发现和解决账目差异问题，避免因拖延导致问题复杂化。

3.准确性原则

对账单数据应准确无误，双方核对过程中应认真细致，确保账目一致。

4.责任明确原则

明确对账双方的责任，对于差异事项应及时查明原因，分清责任归属。

三、往来对账的周期与方式

1.对账周期

-应收账款：每月末与客户进行核对，形成月度应收账款对账单。

-应付账款：每季度末与供应商进行核对，形成季度应付账款对账单。

-其他应收款、其他应付款：每半年末进行一次核对，形成半年期对账单。

对于往来业务频繁、金额较大的重要客户和供应商，可根据实际情况增加对账频率。

2.对账方式

-纸质对账单：由财务部门打印对账单，加盖公司财务专用章后，通过邮寄或专人送达的方式交予对方核对。

-电子对账单：对于具备条件的客户和供应商，可采用电子邮件或电子数据交换（EDI）等方式发送电子对账单，对方核对后通过相同方式反馈。

-面对面核对：对于存在疑问或差异较大的往来账目，可安排双方财务人员或相关业务人员进行面对面核对，当场解决问题。

四、往来对账的工作流程

1.对账单的编制

-财务部门根据会计账簿记录，按照规定的格式和内容编制对账单。对账单应包括往来单位名称、账号、期初余额、本期发生额、期末余额等详细信息。

-编制完成后，对账单需经财务负责人审核签字确认，确保数据准确、内容完整。

2.对账单的发送

-根据确定的对账周期，在规定时间内将对账单发送给对方。发送纸质对账单时，应做好邮寄记录或签收登记；发送电子对账单时，应保留发送记录和对方的接收回执。

-对于采用电子对账单的，应确保对账单数据的安全性和保密性，可采用加密传输等方式。

3.对方核对与反馈

-对方收到对账单后，应在规定时间内进行核对。核对过程中如发现差异，应及时与公司财务部门沟通，并注明差异原因和金额。

-对方核对无误后，应在对账单上签字（或盖章）确认，并按照规定的方式反馈给公司财务部门。

4.差异处理

-财务部门收到对方反馈的对账单后，应认真核对差异情况。对于双方一致的账目，予以确认；对于存在差异的账目，应及时查明原因。

-差异原因可能包括记账错误、业务处理时间差异、未达账项等。财务部门应与业务部门协同调查，取得相关业务资料进行核实。

-对于因记账错误导致的差异，应及时调整会计账簿记录，并编制调整分录；对于因业务处理时间差异或未达账项导致的差异，应编制银行存款余额调节表或其他相关调节表格进行说明。

-差异处理完毕后，财务部门应将处理结果与对方再次沟通确认，确保双方账目一致。

5.对账结果的记录与存档

-财务部门应对每次往来对账的结果进行详细记录，包括对账日期、往来单位名称、对账单编号、核对结果、差异情况及处理结果等。

-对账记录应妥善保存，作为往来账目的重要档案资料。电子记录应进行备份，纸质记录应装订成册，按照会计档案管理规定进行保管。

五、应收账款对