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房地产公司财务管理制度

总则

1.为加强本房地产公司财务管理，规范财务行为，提高经济效益，依据国家相关法律法规及公司章程，特制定本制度。

2.本制度适用于公司各部门及下属分支机构的财务管理活动。

财务机构与人员职责

财务部门职责

1.负责公司财务预算、核算、决算工作，编制财务报表。

2.管理公司资金，合理安排资金使用，确保资金安全。

3.进行成本控制与分析，对各项费用支出进行审核监督。

4.参与公司投资、融资等重大经济决策，提供财务意见。

财务人员职责

1.财务经理：全面负责财务部门工作，制定财务策略，协调内外部财务关系。

2.会计人员：负责账务处理，编制记账凭证，登记账簿，编制财务报表。

3.出纳人员：负责现金收付、银行结算业务，登记现金和银行存款日记账。

财务预算管理

1.每年末，财务部门根据公司战略规划和下一年度经营目标，编制年度财务预算草案。

2.各部门根据自身业务情况，提出预算需求，经部门负责人审核后报财务部门。

3.财务部门对各部门预算进行汇总、审核、平衡，形成公司年度财务预算方案，提交公司管理层审议。

4.经公司管理层审议通过的年度财务预算，下达各部门执行。预算执行过程中，严格控制预算外支出，如有特殊情况需调整预算，需按规定程序审批。

资金管理

资金筹集

1.公司根据经营和发展需要，合理确定资金筹集规模和方式，优先考虑内部资金积累。

2.如需外部融资，应进行充分的市场调研和成本效益分析，选择合适的融资渠道和方式，如银行贷款、债券发行、股权融资等。

3.融资方案需经公司管理层审议通过，并按相关规定办理审批手续。

资金使用

1.公司资金实行集中管理，统一调配。各部门根据预算安排使用资金，严格遵守审批程序。

2.加强对资金支付的审核，确保资金支付符合公司财务制度和业务实际。对大额资金支付，需经公司管理层集体决策。

3.定期对资金使用情况进行分析和评估，提高资金使用效率。

资金监控

1.财务部门建立资金监控体系，实时掌握公司资金动态。

2.定期对资金收支情况进行核对和分析，发现问题及时采取措施解决。

3.加强对银行账户的管理，严格控制银行账户数量，定期对银行账户进行清理和检查。

资产管理

固定资产管理

1.建立固定资产管理制度，对固定资产的购置、验收、登记、保管、使用、维护、处置等环节进行规范管理。

2.定期对固定资产进行清查盘点，做到账实相符。对盘盈、盘亏、毁损的固定资产，应查明原因，按规定程序处理。

3.合理计提固定资产折旧，确保固定资产价值得到合理补偿。

存货管理

1.房地产项目开发过程中的存货主要包括土地、在建工程、开发产品等。加强对存货的管理，合理控制存货规模，降低存货成本。

2.建立存货核算制度，准确核算存货成本。对存货的计价方法，一经确定，不得随意变更。

3.定期对存货进行清查盘点，对积压、滞销的存货，应及时采取措施进行处理。

成本费用管理

成本管理

1.建立成本管理制度，对房地产项目开发成本进行全过程控制。

2.在项目开发前期，进行成本预测和成本规划，制定目标成本。

3.项目开发过程中，严格控制各项成本支出，定期对成本执行情况进行分析和考核。

4.项目竣工后，及时进行成本核算和成本分析，总结成本管理经验。

费用管理

1.制定费用报销制度，明确费用报销范围、标准和审批程序。

2.加强对费用支出的审核，严格控制各项费用支出。对不合理的费用支出，一律不予报销。

3.定期对费用支出情况进行分析和评估，采取措施降低费用水平。

财务报告与财务分析

财务报告

1.财务部门应按照国家统一的会计制度和公司规定，定期编制财务报告，包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表及附注等。

2.财务报告应真实、准确、完整、及时，经财务经理审核后，报公司管理层审阅。

3.按规定向有关部门报送财务报告，接受外部监督。

财务分析

1.财务部门定期对公司财务状况、经营成果和现金流量进行分析，撰写财务分析报告。

2.财务分析应运用科学的分析方法，对公司的偿债能力、盈利能力、营运能力等进行评价，找出存在的问题和不足，提出改进建议。

3.财务分析报告应提交公司管理层，为公司决策提供依据。

财务监督与内部控制

财务监督

1.公司建立健全财务监督机制，加强对财务管理活动的监督检查。

2.财务部门对各部门的财务收支情况进行日常监督，定期对公司财务制度执行情况进行检查。

3.接受内部审计部门和外部审计机构的审计监督，对审计发现的问题，及时整改落实。

内部控制

1.建立健全内部控制制度，涵盖财务管理各个环节，防范财务风险。

2.明确各部门和岗位的职责权限，形成相互制约、相互监督的工作机制。

3.加强对关键岗位和关键环节的控制，如资金支付、费用报销、资产处