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内部控制的基本框架与实操指南
目录
内部控制的基本框架与实操指南（1）．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．4
一、内部控制概述．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．4
（一）企业管理的重要组成部分．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．5
（二）风险管理的有效手段．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．5
（三）保障企业资产安全．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．6
二、内部控制基本框架．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．7
（一）内部控制环境建设．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．8
（二）风险评估体系构建．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．10
（三）控制活动实施．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．11
（四）信息与沟通机制．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．12
（五）内部监督与反馈机制．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．13
三、实操指南．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．14
（一）内部控制流程梳理与建立．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．15
确定关键业务流程．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．16
构建内部控制流程框架．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．16
制定详细操作流程及规范．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．17
（二）内部控制活动实操指南．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．18
财务控制活动实操．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．19
业务运营控制活动实操．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．20
合规控制活动实操．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．21
（三）内部控制信息化工具应用指南．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．22
（四）内部控制人员培训与考核管理指南．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．24
四、常见问题及对策建议．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．25
五、案例分析．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．26
内部控制的基本框架与实操指南（2）．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．27
一、内部控制概览．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．27
1.1内部控制的定义与发展历程．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．27
1.2内部控制的目标与原则．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．28
二、内部控制框架解析．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．29
2.1控制环境的构建．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．30
2.1.1组织架构设计．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．31
2.1.2权责分配与人力资源政策．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．31
2.2风险评估方法．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．32
2.2.1风险识别．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．33
2.2.2风险分析与评价．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．34
2.3控制活动实践．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．35
2.3.1不同业务循环中的控制措施．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．37
2.3.2IT系统在控制活动中的应用．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．38
2.4信息与沟通机制．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．39
2.4.1内外部信息的有效传递．
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