内部控制管理考核方案.docx

内部控制管理考核方案

一、考核目的

内部控制是企业管理的重要组成部分，是企业健康、稳健发展的重要保证。内部控制管理考核旨在通过对企业内部控制的全面、综合、有效的评估，为企业合理、科学、高效地建立和完善内部控制管理体系提供科学依据和指导，防范和减少内部经济、管理风险，提高企业内部控制水平及经营效益。

二、考核范围

根据《公司法》、《证劵法》、《会计法》及国务院有关法律、法规的规定，结合本公司经营管理实际等因素，本考核方案将涉及公司财务、经营、人力资源、信息技术、算法模型逻辑、财务稽核、合规风险管理等相关控制环节，以及影响内控有效性的因素。

三、考核内容

（一）组织架构与职责

1、企业内部组织架构是否清晰、合理，相关部门权限与职责是否明确，管理是否有序;

2、内部控制机构设置是否合理，内控部门职责是否明确；

3、公司各部门内部的职责和权利是否充分落实。

（二）业务流程与流程制度

1、企业业务流程是否合理、完整，各流程之间的关联是否充分考虑；

2、相关流程标准化制度是否到位，是否注重制度落实，并且是否定期更新、审核、完善。

（三）风险评估与控制

1、企业对内部风险是否了解充分，是否进行过风险评估，对测评分、重大风险分类管理是否合理；

2、对影响公司业务经营的关键风险是否进行应有的监控与控制。

（四）信息系统应用管理

1、是否对现有主要信息系统进行风险评估，系统应用是否合规；

2、当前公司内部信息系统和应用程序的稳定性、安全性、完整性、可靠性的保障措施是否有效；

3、各部门的信息权力落实是否充分。

（五）人力资源管理

1、公司是否能够控制招聘、培训、考核、晋升、薪酬等过程的充分有效；

2、管理人员是否充分认识其职责、权利和数量限制，员工是否接受到了充分的技能培训。

（六）经济活动核算

1、经济活动核算制度是否科学、有效，内部核算与财务报告是否一致；

2、各级核算机制和财务报告是否保证充分透明、准确并且合规。

四、考核方法

1、资料查阅法：通过查阅公司内部相关人员和业务流程相关的文件和记录数据资料，了解实现和落实制度和规定的情况，资料包括但不限于各种规章制定、内部控制文件及评价报告等。

2、交叉检验法：通过与参与或跨业务交叉的各职能部门的财务、人力资源、销售、法律等相关职能部门的交叉检验，综合评定其是否按规定操作、关键环节是否按程序正常进行。

3、个案抽样法：抽取内部控制方面的关键环节、操作员等重点单独进行考核，以检验内部控制的有效性和严密性。

4、现场实地检查法：通过对实际操作环节进行详细检查，对企业运营情况的主要问题点进行探究，通过将实验室的东西视为生产线上的东西，并与生产部门进行验证。

五、考核人员和方式

1、本公司内部控制审计专家将被视为本项考核的负责人，进行企业现场考察和内部控制核查。

2、本公司内部控制审计专家拥有说服力，并配合熟悉领域的专业代表，负责开展内控评价工作。

3、为避免考核失真，由不涉及本次考核相关信息的专业人员推荐可靠并结交不相关的西方公司内部控制审计员的人员名单，进行真实、权威的考核工作。

六、考核期限和结果部署

1、企业内部控制管理考核时间为3个月。

2、审计专家将于考核完毕后，根据考核情况，撰写评价报告，并提出针对这些问题和缺陷的解决方案和改进措施，并向企业相关人员做出述评和指导。

3、考核结果一旦确定将成为今后公司内部控制的管理依据。