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第二章财务报表分析的信息基础第一节财务报表分析所依据的信息结构财务报表信息是财务报表分析的基本依据财务报表包括内部财务报表和对外财务报表报表原数：是指可以从财务报表中直接获得的，未经任何加工的数据。12二、财务报表的伴随信息财务情况说明书国有企业向职工代表大会公布的财务会计报告审计报告其他报告形式与财务报表分析相关的非报表性信息企业内部的非财务性信息实物类信息、管理类信息、技术类信息、人力资源信息预算资料财务预算、业务预算、资本预算、筹资预算企业外部信息政策类信息、市场类信息、行业类信息1234资产负债表利润表现金流量表基本会计报表第二节对外财务报表及其结构01是反映企业在会计期末全部资产、负债和所有者权益情况的报表。03表明企业在某一特定日期所拥有或控制的经济资源，所承担的经济义务和所有者对净资产的要求权。02是反映企业在某一特定日期财务状况的会计报表，是一张静态报表。04可以帮助会计信息的用户了解企业有关资产分布、资本结构、偿债能力等财务状况。资产负债表营运资金=流动资产-流动负债05所有者权益=营运资金+非流动资产-非流动负债06平衡式03营运资金式资产负债表04报告式资产负债表垂直式01账户式资产负债表02资产负债表的结构变现能力，包括变现速度和变现成本可用于评价企业的流动性财务杠杆效应，财务风险可用于评价企业的资本结构是指企业为适应未预料的需要和机会，采取有效的措施改变现金流的流量与时间的能力。可用于评价企业的财务弹性资产负债表的作用利润表它是反映企业在一定会计期间经营成果的报表。它综合反映了企业在一定时期（如月份、季度或年度）主营营业收入、主营营业成本与期间费用、主营业务利润、营业利润、投资收益、营业外收支、利润总额、净利润等经营成果的形成。它可以帮助报表阅读者了解企业的经营业绩，是一张“动态”的会计报表。单步式利润表01所有收入与所有费用，支出分别加以汇总，相减得到本期净利润02多步式利润表03可以提供中间信息如：主营业务利润，营业利润，税前利润等04利润表的结构01有助于评价企业的经营成果与获利能力03有利于评价企业管理人员的工作绩效02有助于企业管理人员作出经营决策04有利于评价、预测企业的偿债能力利润表的作用是以现金流入与流出汇总说明企业在报告期内经营活动、投资活动及筹资活动的会计报表。它综合反映企业在某一时期与经营活动、投资活动、筹资活动等有关的现金流转情况，是一张“动态”报表。现金流量表系财务状况变动表演进而来的，是反映企业一定期间现金流转情况的会计报表。现金流量表STEP1STEP2STEP3经营活动现金流量一般与利润表有关的项目投资活动现金流量一般与长期资产有关的项目筹资活动现金流量一般与长期负债和所有者权益有关的项目现金流量表的结构出售商品、提供劳务收到的现金收到的税费返还收到的其它与经营活动有关的现金现金流入01购买商品、接受劳务支付的现金支付给职工以及为职工支付的现金支付的各项税费支付的其它与经营活动有关的现金现金流出02经营活动现金流量收回投资所收到的现金取得投资收益所收到的现金处置固定资产，无形资产和其他长期资产收到的其他与投资活动有关的现金现金流