应收账款管理办法.docx

第一章总则

第一条为了加强企业对应收账款的管理，避免、减少坏账损失的发生，为保障应收账款安全、及时，确保公司权益，防范经营风险，并尽可能的缩短应收账款占用资金时间，加快资金周转，提高公司资金使用率，特制订本制度。

第二章应收款项的确认及范围

第二条本制度所称应收款项是指单位在日常生产经营过程中发生的各项债权，是企业因对外赊销产品、材料、供应劳务等方面而应向购货或接受劳务等单位或个人收取的款项。应收款项包括应收账款、预付账款和其他应收款等。

第三条本制度适用于参与应收账款管理的各相关部门，本制度明确了参与应收款项管理活动的相关部门的职权、责任；规定了本公司应收账款核算、催收、清查、考核等工作的管理要求和坏账核销的管理程序。

第三章管理职责

第四条销售部门管理职责

（一）负责处理客户的管理及协调，签订合同、执行合同相关政策和信用政策。

（二）负责执行合同按规定期限催收货款及质保金。

（三）对账确认债权、取得对账函签字签章回执。

（四）每月填写财务下发的应收账款确认函并及时传回财务备案。

（五）应收款项按账龄长短和客户信用情况进行分类管理。

第五条采购部门管理职责

（一）负责预付账款的及时清理和发票索取。

（二）建立预付账款明细台账，及时了解预付款情况。

第六条工程部管理职责

（一）负责处理施工单位的施工管理及协调，执行合同相关政策。

（二）负责执行合同进度的同时，把控各项目的工程进度，及时催收进度款。

（三）负责了解和掌握甲方单位的经济状况，发现任何资金不良问题，报请部门经理及总经理后批准，立即停工，以免给公司造成不必要的损失。

（四）负责管理和控制日常各项目的成本费用，本着节约开支的原则，以免造成浪费。

（五）工程负责人应当保证工程质量，负责竣工工程的验收，确保执行合同工程款的结算。

第七条售后部管理职责

（一）负责处理各项目的售后账款的催收，做到及时催收不要压款。

（二）负责执行合同规定期限范围内售后发生的各账款的催收，做到及时催收不要压款。

第八条财务部管理职责

（一）财务部负责应收账款核算与记录，监督管理货款及工程款等的回收。

（二）按照本公司核定下达的应收账款合同工程额度和周转率监控管理。

（三）每月25日定期发应收账款明细给各分管业务负责人，确认合同审计情况、回款时间及未及时回款原因等，负责督促销售部门及时对账，对出现的问题及时反馈。

（四）财务人员根据业务负责人签字确认的回款时间进行催款。

（五）负责应收款等账户的账龄分析，每月定期通报销售部门

第四章应收款项管控及管理

第九条业务经办部门负责对应收款项的控制与管理，财务部负责应收款项的财务管理，包括对应收款项的记录、核对以及责任考核

第十条应收账款

对外销售产品或提供劳务中因赊销而形成的应收款项，应划分即期应收款项管理和逾期应收款项管理

（一）即期应收款项是指在合同（协议）约定时间内应回款但未回款的应收款项；如无合同（协议）约定时间的，自发货之日或业务发生之日起3个月内未回款的应收款项。

（二）逾期应收款项是指超过合同（协议）约定应回款的时间而未回款的应收款项；如无合同（协议）约定时间的，自发货之日或业务发生之日起超过3个月未回款的应收款项。

（三）对外销售产品或提供劳务业务中因赊销而形成的应收款项，财务部日常控制与管理的主要内容包括：

1.财务部按应收账款设立辅助核算项目，对应往来单位、合同项目、部门、职员等设置应收账款明细账，及时反映每个单位对应的每个合同项目发生的往来款项，根据余额的增减变动进行往来核算，最后归集到部门及责任人上，可以有力的监督应收账款的执行情况

2.依据合同（协议）或审批报告，确认并及时完成应收款项账务处理，根据业务性质建立应收账款台账，详细反映公司销售部门以及各客户应收账款的发生、增减变动、余额以及每笔账龄等信息。

3.每月25日编制应收款项余额明细表，向销售部门反映应收款项的余额和账龄等信息，提请销售部门进行核实，并及时分析应收款项管理情况，提请有关责任部门采取相应措施，减少坏账损失。

4.在次月5日前将上月逾期应收款项以及按业务合同（协议）回款约定的履行情况反馈各业务部门经理及中心总监，由各部门经理对其管辖范围内的业务人员责任，营销中心总监对整个营销中心负其责任。

5.在次月5日前将上月逾期应收款余额表和上月回款情况汇总报财务总监

6.每季度28日财务部组织召开应收款项回款专项会议，会议要求见《XX环境公司内部会议管理办法(2022)》。

第十一条预付账款

（一）采购部门采用预付货款方式采购货物时，应具备以下条件：所购货物为公司生产经管急需的主要材料、配件或劳务。预付的款项在所购货物总价值的30％以内。采购部门必须同供货方签订供货合同，明确规定预付金额预付款日期、交货日期及违约责任。

（二